演示账套

老师，一般纳税人，这两张发票都应该怎么做账，麻烦老师分录金额分别写下来，还有一个它们在申报增值税的时候都分别填在哪一列，谢谢老师

2025-12-02 13:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-02 13:29

第一张铁路电子客票（济南东→淄博北）的账务处理分录：借：管理费用 / 销售费用 — 差旅费 40.00贷：银行存款 / 库存现金 40.00 增值税申报填写：铁路客票属于 “国内旅客运输服务”，可抵扣进项税额 = 40÷(1%2B9%)×9%≈3.30 元。填《增值税纳税申报表附列资料（二）》第 8b 栏 “其他”（金额填 40，税额填 3.30）；同时填第 10 栏 “本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（金额、税额同 8b 栏）。二、第二张航空电子客票行程单（天津→大连）的账务处理分录：借：管理费用 / 销售费用 — 差旅费 630.00借：管理费用 — 保险费 30.00贷：银行存款 / 库存现金 660.00 增值税申报填写：航空客票可抵扣进项税额 =（票价 %2B 燃油附加费）÷(1%2B9%)×9%=(522.94%2B9.17)÷1.09×9%≈43.41 元。填《增值税纳税申报表附列资料（二）》第 8b 栏 “其他”（金额填 532.11，税额填 43.41）；同时填第 10 栏 “本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（金额、税额同 8b 栏）。