演示账套

老师，我在2025年8月税务局让补了个2023年6月项目的无票收入及增值税，当时更正了2023年6月的增值税报表，今年11月给甲方开了发票，我现在怎么做账，及申报

2025-12-08 12:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-08 12:12

补记 2023 年无票收入时（若当时已做此分录，跳过）：借：应收账款 — 甲方贷：以前年度损益调整（2023 年主营业务收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2025 年 11 月开具发票时：冲减原无票收入的暂估：借：以前年度损益调整（2023 年主营业务收入）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应收账款 — 甲方按发票重新确认收入（因属于 2023 年业务，仍用以前年度损益）：借：应收账款 — 甲方贷：以前年度损益调整（2023 年主营业务收入）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）申报（增值税报表调整）在 2025 年 11 月的增值税申报表中：「开具增值税专用 / 普通发票销售额」填该发票金额；「未开具发票销售额」填负数（对应 2023 年 6 月更正的无票收入金额），冲减前期已申报的无票收入。