老师 ，请教几个问题了 1用了以前年度损益科目，调几年前的账，比如补记几年前的一笔费用，还需要更正错误当年和后续年度的企业所得税汇算申报表吗。比如更正2019的，需要连续更正19到23年度所得税汇算申报表嘛。不涉及增值税和附加。只是补记个费用 2如果是账务多记漏记或者记错，非税会差异，上年或前几年前出错的 ，是要把几年的财务报表都要反结帐修改 ，再在申报系统更正所有财报和汇算申报表吗？还是只是修改上一年末资产负债表期末数，和本年年初起初数，修改财报不用修改财务软件的财报吗，自动生成的，改不了。是指修改申报系统的财报吗？或者不用更正财务报表，要改的话改什么表。

1. 补记2019年费用仅需更正2019年汇算申报表，2020-2023年无需连续更正。 2. 非税会差异跨年差错，不用反结账改历年软件数据，只需在当期调资产负债表本年年初数，更正对应出错年度的申报系统财报和汇算表。

有种说法是几年前的出错了，那个所得税汇算清缴中有个亏损表，调整后，当年的应纳税所得额会有变化，如果调了19年，19年度汇算表里弥补亏损那个表这个数就变了，以后几年汇算表如果不连续更正，后面几年亏损表19年的数据还是更正前的数据，只有连续点进去更正。我在想这个太麻烦了 ，更正19年的，会不会以后几年的会自动更正哦，还是必须进去改一下，还是不用管，

1. 更正2019年汇算表后，2020-2023年汇算表的弥补亏损数据不会自动更新，需要手动依次更正后续年度汇算表的弥补亏损明细表。 2. 不能不管：后续年度汇算表的亏损弥补基数以系统中2019年更正前数据为准，不手动更正会导致弥补亏损金额错误，引发涉税风险。

老师 还有个问题，非税会差异，不用反结几年的账务更正数据，只需更正期初，但是这个期初是以前年末带出了的数据，自己手动更正不了啊。你的意思是，如果有调整项目，比如25年调19的一笔费用，调了后，手填改财报，申报的时候按手填的这份申报，那25年每个月都要手改下哦，起初数都变成调整后的这个了，财务软件由于改不了还是以前的数据，这样持续一年，都是参照手填财报申报，到26年期末数变成上年末，就顺了，是这个意思吗？

19年一笔错误，调整到25年，只打印出来手改25年年初的期初数吗，按这个申报，财务软件不管他，还是以也改的数据，全年按每个月手填的这份申报，是这样理解吗

是的 1. 2025年申报时，手动修改资产负债表期初数（对应2014年末数的调整后金额），利润表无需追溯调整上年同期数（非税会差异不影响损益追溯）。 ​ 2. 2025年全年各期申报，均沿用调整后的期初数填报报表，财务软件内的期初数据保持不变，仅作为内部核算参考，申报口径以手动调整后为准。 ​ 3. 2025年末结账后，2026年的报表期初数会自动承接2025年末的调整后余额，此后无需再手动修改，申报口径与软件数据自然顺接。

老师，还有个问题，如果是五年前的少做了成本费用，超过五年不会退税了，超过五年期限了，我可以不去更正错误当年的所得税汇算申报表，以及后面几年的汇算申报表吗，反正又退不了税，连续更正很多年，反而会引起注意。直接通过以前年度损益调整影响当年未分配利润。这样处理可以吗

同学你好 这个可以的

好的，感谢老师