想请问下老师，对于增值税附表5中的可用于扣除的增值税留抵退税额，产生时怎么做账务处理？在抵减了附加税时，又是怎么做账务处理？
一、留抵退税产生时的账务处理 收到留抵退税款时借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）注：留抵退税本质是退还未抵扣的进项税额，通过进项税额转出冲减留抵余额，不影响损益。 同步登记台账需单独记录可用于扣除附加税的留抵退税额，以备后续抵减附加税时核对。 二、用留抵退税额抵减附加税时的账务处理 附加税（城建税、教育费附加等）以实际缴纳的增值税为计税依据，留抵退税对应的进项税额转出部分，可在计算附加税时扣除。 计算当期应缴附加税时 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交城建税 —— 应交教育费附加 —— 应交地方教育附加 抵减后实际缴纳附加税时 借：应交税费 —— 应交城建税 —— 应交教育费附加 —— 应交地方教育附加 贷：银行存款
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你好老师！4月份留抵退税了，在附表二（本期进项税额明细）第22栏上期留抵退税额退税栏填写了留抵退税金额，为什么附表五可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况中，上期结存可用于扣除的留抵退税额是退回来金额，结转下期可用于扣除的留抵退税额也是退回来的金额，请问老师这种情况对吗？
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老师.请问房地产企业预交增值税对应的附加税之前会计做账的时候提了税金及附加，之后我开票了，用之前预交的附加税抵了再交剩余的附加税，我该怎么做账务处理呢？
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老师，早上好！我想问下，更改了2022年的增值税申报表附表（四）加计抵减，需要补税，怎么做账务处理呀？我当时在2023年4月一起用加计抵减，后面税管员不同意，就叫我改了22年12月的附加（四），当时是4月份增值税申报表已经申报过了，也交过税款了，后面叫我更改后，需要补缴2022年12月的，然后2023年4月缴过的税款，又退了回来。请问我怎么做账务处理呢？
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老师，缴纳附加税的时候，之前留底退退税的部分不是可以抵减么？这种怎么做账务处理？
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这个月增值税9754.79元，留抵退税本期扣除额7964.79元，本期应纳税额城市维护建设税125.3元，教育费附加53.7元，地方教育附加35.8元，等于附加税是留抵退税扣除后算的金额，这种做账的时候需要怎么提现留抵退税这一部分？怎么账务处理
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老师，在收到留抵退税款时，就只需做一个分录就可以了吗？不需要再把它结转至:应交税费-未交增值税这个科目里吗？
同学你好 对的 是这样
可是我看见我接手的前任会计，她做了两个分录，第一个分录跟你做的一样，做了进项税额转出，但后面她又做了一个结转本月未交增值税的分录， 借:应交税费-增值税-进项税额转出 贷:应交税费-未交增值税 这要怎样理解呢？
这个是结转转出未交增值税的分录
这个是结转进项转出的分录
老师，对于这个结转我不太理解可以给我细讲一下吗？学这个会计，我最搞不懂结转问题都不懂哪些科目需要结转？什么时候需要结转？老师可以帮帮我吗？
借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
感谢老师耐心的详细解答，㊗️老师，工作顺利！步步高升！
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