演示账套

老师，之前几年的应交增值税下面的科目没有仔细核对，导致，后面出现账上的未抵扣的增值税变少了几万，以前查过，可不知道那些出错了，现在把这些打算勾选抵扣，可账上不知道哪里出错，这个差的未抵扣增值税，怎么调整呢，现在电子税务局里已勾选了抵扣，这个账怎么弄呢

2025-12-26 14:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-12-26 14:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-12-26 14:18

您好，1、电子税务局已勾选抵扣，税务系统会减少应缴税额或增加留抵税额。账上要与税务一致。 2、先核对应交税费应交增值税借方余额与申报表留抵税额，算出差额。比如账面留抵80000元，申报表留抵110000元，差额=110000-80000=30000元。 3、若差额因以前进项税错入成本或费用，调账分录：借：应交税费应交增值税进项税额30000 贷：以前年度损益调整30000 4、若涉及所得税，按税率算。例税率25%，所得税=30000×25%=7500：借：以前年度损益调整7500 贷：应交税费应交企业所得税7500 5、转未分配利润，净额=30000-7500=22500：借：以前年度损益调整22500 贷：利润分配未分配利润22500 6、若只是增值税科目间记错，可调内部科目。例原在待抵扣进项税额：借：应交税费应交增值税进项税额30000 贷：应交税费待抵扣进项税额30000 7、调整后账面应交增值税借方余额须与电子税务局留抵税额相同。 8、写说明记录差额原因与调整金额，备查。