问题1:是不是只有先进制造业，工信部出名单了才可以增值税加计抵减5% 2.增值税本来要交20万，加计5%之后是交多少？ 3.加计抵减的情况反应在增值税纳税申报表主表哪一栏？

您好老师，我是一般纳税人非加工零售业，上月税务联系说需要退留抵，5月底退到银行账户，现在申报5月份的增值税，我开具税款5万，进项2万，现在需要缴纳3万增值税，问题来了，之前因为有留抵我不需要缴纳增值税，所以附加税是0，现在我需要缴纳3万的附加税是多少？如何计算，求解谢谢老师

某卷烟厂2022年5月以自产特制卷烟200箱，发放职工作为职工福利，每条卷烟成本77元，无同类产品售价。要求：计算应纳消费税和增值税。（卷烟消费税成本利润率为10%）。2.（2022年4月）某生活性服务业是增值税一般纳税人，本月发生业务如下：①取得不含税价款3018.5万元，考虑到与购买方长期合作，给予10%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣。②本月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计96万元，其中包括：由于违反法律法规被没收的一批物资，进项税额为14.8万元；外购用于发放员工五一节假日的的礼品，进项税额为22万元；申请贷款服务，进项税额为1.9万元；购入旅游服务用于赠送客户，进项税额4.8万元。注：该企业符合增值税加计抵减条件，上期末加计抵减余额为2.6万元。该题请取整数。要求：（1）根据①计算本月应纳增值税销项税额。（2）根据②计算本月应纳增值税进项税额。（3）根据②计算本月加计抵减额，并计算出本月本月应纳增值税。

老师，加计抵减的会计分录具体怎么做（之前都没有，上月申报时跳出来可以补以前年度的加计抵减，然后申报了，一共是60多万，我们本月进项税额小于销项税额，需要交3万多的增值税，我刚申报完增值税因有加计部分可以抵减税一分没交，但是增值税主表没有体现，只有附表四有数据）这种情况该怎么做分录

老师问下，去年2022年5月认证了一张做的管理费用-福利费发票，进项税690.26抵扣了，想在这月做进项税额转出，不去更改之前报表，去年交了企业所得税522.02元，9月申报时候纳税申报表上进项税额转出填写690.26，9月本来要交增值税37000,37000+690.26， 分录：1、借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税）690.26 贷：应交税费-未交增值税690.26 2、借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）690.26 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）690.26 3、 计提附加税 借：税金及附加690.26*0.12 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-地方教育费附加 4、计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 这个所得税金额怎么算。老师帮我看下这样做可以吗？

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号）及《工业和信息化部办公厅关于2023年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅财函﹝2023﹞267号）要求，现将我市名单制定有关事项通知如下：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业 请问这是要什么条件享受