麻烦找一下郭老师，谢谢老师。

老师麻烦问一下。四季度企业所得税预缴计提，是利润表的利润总额减去以前年度亏损。乘以小微企业税率0:05计提吗。

再减去前三个季度预缴的所得税

老师，你能帮我算一下吗？前三季度都是亏损状态，没有预交所得税。第四季度年累计利润总额是78010.57。以前年度亏损71777.45。麻烦老师帮我算一下本季度应计多少所得税？

78010.57-71777.45）×5% 这是小型微利企业的

老师，我们就是小微企业，我算出来所得税是311.66。可是这个净利润77698.91跟这个没关系吧？

净利润77698.91，怎么理解这个数字？

净利润是扣除所得税费用之后的 交所得税得看利润总额

老师，那净利润跟年度汇算有关系吗？我看资产负债表的未分配利润还有将近59000，跟这个有关系吗？

净利润和汇算清缴没有关系，你这个利润总额，汇算清缴也有可能。纳税调增，纳税调减，按照调增调减之后的利润再计算多交的税款申请退，少交的税款需要补上

资产负债表的未分配利润是从开业到现在的负数表示亏损 正数表示盈利

那是说缴所得税是以利润表年累计利润交的。缴所得税跟未分配利润没有关系。这样理解。对不

对的是的，是这个意思

老师，我发现二三季对企业所得税预缴表，从业人员没改过来。如何更正？

如果不更正有风险。

我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报更正】或【申报更正与作废】

可是老师这个好像不更财务报表就不能更正企业预缴表。实际上财务报表是不需要更的。如何操作？老师

你修改第三季度的只有第四季度的没有修改就可以了，他提示可以忽略

老师，我没有明白你意思，我现在四季还报没，我想把3季的修改了再报4季，但是3季的财报不改，只改企业税预缴表，怎么在系统上改，我找不到路径

能直接在表上做更正吗

你不是说预缴所得税从业人员没有改正过来吗？财务报表里面还有从业人员 财务报表和所得税的不在一个地方 我要办税税费申报及缴纳里面有一个财务报表报送及更正

谢谢老师，我找到了。财务报表里面没有从业人数么，不用更正财务报表吧？