您好，老师有这么件事儿，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，当时结转到营业外收入，最后结转至本年利润了，再次月报税的时候以申报并扣款了，扣款的税费有增值税2元，城建税1 会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。

冲减分录 贷：营业外收入-3（负数） 贷：应交税费-增值税2（正数） 贷：营业税金及附加1（正数） 计提营业税金及附加 借：应交税费（城建税）1元 贷：营业税金及附加1元， 缴纳时 借：应交税费增值税2（正数） 借：应交税费城建税1（正数） 贷：银行3（正数） 结转时 借：营业外收入-3（负数） 贷：本年利润-3（负数） 这个分录是这样吗， 那我这个营业税金及附加要是再结转到本年利润不是利润又不对了吗

为啥要这样冲呢？ 贷：营业外收入-3（负数） 贷：应交税费-增值税2（正数） 贷：营业税金及附加1（正数）

老师那您能出一个完整的分录吗

意思是当时你的收入都计入了营业外收入？

是的，走的营业外收入，最后结转到本年利润了

1、不是我的收入都计入了营业外收入 2、而是因为季度没有超过30万减免的增值税都转入营业外收入。 3、可以忘记开专票的增值税城建税应该缴纳的，结果也都转入了营业外收入了并结转到本年利润了， 4、

重新更正计提增值税 贷：营业外收入-2 贷：应交税费-增值税 2 补计提城建税 借：营业税金及附加1 贷：应交税费（城建税）1元 缴纳时 借：应交税费增值税2 借：应交税费城建税1 贷：银行3 结转损益 借：营业外收入-2          贷：本年利润   -3       营业税金及附加 1

老师那营业外收入就不平了，因为之前结转到营业外收入是3呢，相差1怎么办

因为您出的那个我也试过，营业外收入平不了