老师我们是河北省小规模纳税人，2025年第一季度销售收入没超过30万。但是第一季度做账时，主营业务收入填的是含税收入A当时的分录是 借:应收账款， 贷:主营业务收入（含税收入） 第二季度发现了第一季度多算主营收入了，并在账上改正了:分录如下 借:主营业务收入B（第一季度的税额） 贷:应交税费-应交增值税B 这相当于已经把第一季度的多算收入红冲了吧？那怎么主营业务收入的2025.4-6月的本年累计金额还是多了第一季度的税额？我错在哪 借

您好，1. 税额B＝A÷1.01×0.01。 2. 正确调整分录应为：借：主营业务收入 －B（红字贷方），贷：应交税费－应交增值税 B。 3. 你做的分录是：借：主营业务收入 B，贷：应交税费－应交增值税 B。 4. 该分录在第二季度计入借方发生额，未修改第一季度主营业务收入累计数。 5. 第一季度主营业务收入仍为A，未变为A－B，故本年累计多出B。

1、老师我们2025年全年累计主营业务收入107万元，主营业务成本票开多了超过年总成本票超过了107万，那我还有必要吧全部开的成本票入账吗？ 2、主营业务成本高于主营业务收入了，是不是属于成本倒挂？会被税务查吗？ 3、要是25年几张成本票不做到25年账上的话，那25年的成本票还能入到26年账上吗

您好，这里3个问题我来分开回答

1、第三条不太懂，汇算清缴不是汇算2025年的吗？那意思是多出来的成本票还是不能在26年账上体现对吧？ 2、只能在26年账上通过以前年度损益调整科目入到26年账上对吧？ 3、要是25年全年汇算清缴后还是主营业务成本多余主营业务收入，就没必要通过年度调整吧25年未入账成本票做到26年账上了是吧

您好，上面的问题第3个不对

那我们25年本年累计主营业务收入107万，成本票入多少合适？收入的93%可以吗？还是收入的85%-90% 入成本

我们是小规模家装设计与施工建筑行业

您好，从来不会有固定的比例，真实就行

老师，那我们小规模季报中，资产负债表和利润表的关系是？

 4大报表勾稽关系 1.负债表的 期末未分配利润 =期初未分配利润 %2B利润表的本年累计净利润，有分配利润：期末未分配利润 = 期初未分配利润 %2B 本期净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 2.金流量表期初现金及现金等价物余额=负债表期初货币资金 3.现金流量表期末现金及现金等价物余额=负债表期末货币资金 4.所有者权益变动表期末所有者权益余额 = 资产负债表期末所有者权益余额

那我25年第三季度资产负债表的期末未分配利润是=期初未分配利润+利润表的本月25.7-9月）的第三季度的本期净利润。不是本年累计净利润。还用改吗？当时申报错了

您好，这个不对，要更正的，但我有点奇怪，负债表你是怎么做平的，这个未分配利润的数据不对

我把不平的数放到资产负债表其他非流动资产了，我不改了吧，等查出来再说，每次资产负债表都调半天不好平，有的重分类了就老不平

4季度申报正确的负债表吧

老师我申报季度所得税表时，有风险提示，1、但是第四季度的从业人数按什么填？2、第四季度的资产总额 季初=第三季度季末资产总额吧？那第四季度的季末资产总额=第四季度资产负债表期末资产合计数对吧？ 那这个风险还是中等哪错了

您好，是从季初和季末取数

第四季度没有实质性资产增加。因为第四季度资产负债表进行某些会计科目重分类了，导致资产总额增加了，那就都忽略风险提示申报就可以对吧

可以的，我们按真实的报表数据申报就行

老师，我们石家庄企业，收到石家庄公司开给我们的进项设计费发票，但是我在河北省电子税务局全量发票查询--取得发票-中查询不到这个发票咋回事