有没有审计老师：小企业会计准则，2025年12月调整了一笔2023年误记为主营业务收入的分录，这样调的：贷主营业务收入负数 贷预收账款。没有调整2023年汇算清缴申报表和增值税报表，这样可以吗，25年增值税收入比企业所得税收入大，汇算清缴提交申报时我见网上遇到这种情况的都需要写个差异说明，该如何写：调整2023年预收账款误记主营业务收入可以吗

如果这说明税务不认，该如何处理，反结账之后分录借利润分配未分配利润 贷预收账款，不更正23年增值税报表和企业所得税申报表可以吗，然后25年四季度所得税补缴

修改账务处理呀，让增值税的销售额和所得税的销售额一致。不知道你在2023年的时候增值税申报了吗？如果增值税申报了，你不修改增值税的申报表，所得税也得确认收入也就是账务处理不动

23年申报进免税收入增值税了，所得税也计入营业收入里了

让增值税销售额和所得税销售额一致，做的分录就是借利润分配未分配利润 贷预收账款是不

如果你税务局必须要求改成一样的， 什么都不需要动，提前做了收入

不更正23年增值税报表和所得税报表，直接借利润分配未分配利润 这可以吗:-(

你做利润分配，未分配利润，你的增值税申报表也得修改，你能修改吗从2023年一直修改到现在

有没有不修改申报表的方法老师

一直修改到现在好困难

有啊，就是你账上不修改，做收入

这不是告诉你了吗？上面一直告诉你的就是这种方法，什么都不修改，提前做收入啊

好的老师，但是如果什么不修改，账上预收账款借方有余额

23年该借银行存款 贷预收账款 24年分录是借预收账款 贷主营业务收入 贷应交销项税。但23年贷记为主营业务收入负数

说错了，23年贷记为主营业务收入了

导致预收款借方余额，要想借方没余额是不是只能借利润分配未分配利润 贷预收账款

有余额，你收回来借银行存款贷预收账款不就没有余额了

这样做完分录，对应的23年增值税和企业所得税申报表也必须更正，不更正不行吗

收不回来银行存款了，那比收款对应一笔收入

你更正了之后汇算时候是不是准备纳税调减？如果条件的话，你的增值税和所得税的还是不一致啊，增值税的现在是多所得税的啥？

我不想更正2023年增值税和所得税申报表。然后账上不想有这个借方预收账款余额

目前我是直接在12月贷主营业务收入负数 贷预收账款。预收账款借方没余额了但是企业所得税汇算清缴，营业收入那里提示增值税收入大于营业收入，

这是在网上这两天网友发的，需要写差异说明才能提交申报

我不知道该怎么写差异说明税务会认

这个款项是什么时间收到的？你收到款项的时候怎么做的 2023年收入不准确，调整了2023年的收入，用利润分配未分配利润来做的

刚才写错了，2023年收入不准确 ，所得税纳税义务在某某时间 红冲了23年的收入 那他收入应该是在哪一年 你应该还得做一个正数收入

收入在24年，24年开了票，借预收账款 贷主营业务收入 贷应交税费应交增值税销项税额

收款时间在2023年

那我就是这样写差异说明吗：2023年收入不准确 ，所得税纳税义务在2024年x月 红冲了23年的该笔收入导致增值税收入大于企业所得税收入

那你的意思是2023年没有交增值税

对，23年这笔没有开票，没有交增值税，按照免税收入申报的增值税，24年开了票按照适用税率申报的增值税。