开的数电票，3张票加起来的税额是495.14，可是申报增值税的时候，系统上默认的是495.15，交税账户上也扣了495.15，这种情况前后怎么做分录呢？

我是小规模公司 借 应收帐款 贷 主营业务收入 贷 应交税费 495.14 交税 借 应交税费 495.14 营业外支出 0.01 贷 银行存款 整体是这样的吗？账上的应交税费495.14和系统上的不一致没关系吧，系统莫名其妙多出0.01，我营业在支出做了差额0.01就行了是吗？主营业务收入金额系统和票面上是一样的

借营业外支出，贷应交税费，应交增值税0.01。这个是四舍五入的差

主营业务收入的金额不要动

好的，那账上应交增值税是495.14， 系统上是495.15，扣款的时候系统多的0.01做营业外支出，这个没关系吧

你好是的，没有问题的，有问题不会告诉你这么做

第四季度的税额也是票面上比系统少0.01，这个月申报的时候缴了去年第四季度的增值税，这个月的分录扣款的部分也是做 借 营业外支出 0.01 应交增值税 贷 银行存款，对吗？

是的对的是的对的

租了办公室，需要申报印花税吗？如果需要，按次还是按年，税目是什么呢？数据填写一年的金额还是一个月的呢？

需要交租赁合同印花税，你看一下，你有这个税种认定吗？没有的，就选择按次填写你合同的不含税金额。你合同怎么签订的，就按什么来申报

合同签的一年，金额是3万6，对方没有开票的，我这边也需要申报印花税？之前没有认定印花税，申报的时候就认定印花税，税目是租赁合同，金额填写3万6，按次申报，整体是这样的吗？如果这样的话，后期还需要申报吗？因为没有租了，还是说继续申报，数据为0

是的，需要缴纳印花税，不管有没有合同，符合印花税，税务的需要交 是 需要交你就申报，不交的不用申报

后期没有租房，就不用管印花税申报了是吧，就算前面是按次申报的，后期没租房，印花税也不会有需要0申报的对吧 还有企业所得税申报多出的这一栏，是看明细帐的数据吗？还是科目余额表的？借贷的金额填入对吗？

是 科目余额表比较方便 第一个是应付职工薪酬贷方发生额合计。 第二个是应付职工薪酬工资借方发生额合计

那就是看科目余额表，第一个填写贷方金额，不管应付职工薪酬里有几个二级科目，贷方的累计数据都得填进去，第二个就是填写应付职工薪酬-工资这一个二级科目产生的借方累计金额，对吧