@朴老师，我们有一笔差旅费发票是3000元，结果做了7000元，这样导致2025年的费用增加了，2025年的账已结结束了，请问我现在应该如何处理？是直接在今年做一笔借方管理费用负数4000 贷方其他应付款-4000，汇算清缴调增，，请具体写一下账务处理及方式

适用小企业会计准则，直接在 2026 年处理：借：管理费用 -4000 贷：其他应付款 -4000 2025 汇算清缴时纳税调增 4000 元。

2026-03-04

现在要修改上年的报表，然后重新更正申报

2026-03-04

借：其他应付款贷；利润分配-未分配利润。汇算时做纳税调增就行

2026-03-02

借以前年度损益调整应交税费，应交增值税销项贷、应收账款然后纳税调整明细表收入其他里面填写账载金额。填写的和以前年度损益调整的金额是一样的成本多做了吗？如果没有多做的话，这就已经完成了。

2025-05-09

冲销 2025 年错误分录借：固定资产清理 20000 贷：营业外收入 / 资产处置损益 20000 冲销错误申报的未开票增值税（若需要）借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：其他收益 / 营业外收入 2025 年汇算清缴填报报表：A105000 纳税调整项目明细表行次：第 30 行其他（收入类调整项目）账载金额：20000 税收金额：0 纳税调增：20000 主表自动带出调增 20000，补缴对应企业所得税

2026-05-14

快账用户5977 追问 2026-03-04 16:23

可是老师我2026年已经将管理费用调减了，2025年还需要纳税调增么，我这个金额也不大

齐红老师解答 2026-03-04 16:24

同学你好不需要了哦

快账用户5977 追问 2026-03-04 16:32

可是老师你第一个回复是需要的，我有点混乱了，您可以重新写一下么如果是第一种26年红冲金额不大的话：直接借：管理费用 -4000 贷：其他应付款 -4000，2025年不需要汇算清缴纳税调增；第二种，26年做账：借：未分配利润——以前年度损益调整 -4000 贷：其他应付款 -4000，这样是需要25年汇算清缴纳税调增是么？请具体看下是否有错误，我这边需要更正；

齐红老师解答 2026-03-04 16:41

你是在26年调整的，所以25年你的管理费用还是多了，所以还得调增