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S局查到公司异常，公司是小微企业，要补申报漏报的收入，那增值税和企业所得税更正申报，怎样更正？公司那套账又不要反记账更正？还是在这个月补做凭证？要补缴增值税是31000，那企业所得税是多少？滞纳金是多少？
2026-04-09 17:42
2026-04-09 17:45
更正申报 电子税务局分别更正对应所属期的增值税、企业所得税申报表。 做账 不用反记账，本月补做凭证，用 “以前年度损益调整” 科目。 企业所得税 小微企业按 **5%** 计算，税额 = 补税的不含税收入 ×5%。 滞纳金 按欠税金额 × 万分之五 / 天 计算。
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建筑企业现在确认2021年12月的未开票收入100万，补交增值税和所得税，还有滞纳金，还需要更正2021.12月增值税申报表和企业所得税年度报表，请问老师我的账务在什么时候处理，是反结账到2021年，还是在现在的月份账务处理，如何处理凭证。谢谢！
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老师，个税申报上个月有一个人少报100元这个月补上可以吗？还是更正上个月，这个月还没报。更正对企业有影响吗？还有就是收入暂估入账，增值税暂估吗？需要交增值税吧。成本费用暂估入账，需要什么证明？成本费用暂估入账不用交企业所得税吧，也不用纳税调增吧。谢谢
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Q
就是牵扯外经证预缴增值税和企业所得税那块，交错税务局了后期申请退税，又到正确的税务局补缴，涉及到一月份申报，税已扣，五月份想要更改一月份，会不会产生滞纳金。
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老师，今年税务比对公司出售车未申报收入，更正去年增值税申报表，并补交增值税附加税企业所得税，滞纳金，那我这账怎么处理？财务报表和利润表对不上
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是2年半的时间，那个滞纳金是按季度的交纳吧，每个季度要补收入多少不同时间也不同，是这样理解吗
对的，日万分之五的滞纳金
那财务报表要不要对所属期去做更正？
同学你好 这个不需要的 你做的跨年调整呢
前几天才做完年报，这次补申报也是下个星期才能做，那要不要更正年报？
同学你好 可以更正的哦
你如果做跨年调整就不需要更正年度申报
那我做那张凭证是是以前年度损益调整，就是做跨年调整，对吧？
对的 你这个就是跨年调整的
谢谢老师的耐心解答
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