老师，我司是小规模纳税人，出租房产，按季度申报增值税，未达起征点免征增值税，租客4月付了4-6月的租金，合计3000元，我司按月开租金发票给客户，请问4月收到4-6月的租金账务处理怎么做？

1. 4 月收到全部租金 3000 元借：银行存款 3000 贷：预收账款 3000 2. 4 月开具当月租金发票 1000 元，确认收入借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金 1000 （增值税免征，不做应交增值税分录） 3. 5 月开票确认收入借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金 1000 4. 6 月开票确认收入借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金 1000 季度租金合计 3000 元，远低于季度 30 万免税额度，增值税全额免征；房产税：从租计征，按 ** 每月不含税租金 1000 元 ×12%** 按月 / 按季申报。

2026-05-13

您好，借银行的贷预收账款（两个月房租）主营业务收入应交税费应交增值税销项税额

2026-05-12

同学，你好

借：应收账款3000
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

2026-05-12

一、4 月收到 4-6 月租金 3000 元（小规模，季度未超 30 万免增值税） 1. 收到钱时借：银行存款 3000 贷：预收账款 2000（5-6 月租金）贷：其他业务收入 — 租金 1000（4 月） 2. 按月开票、按月结转收入 4 月开票 1000：上面已确认收入 5 月开票 1000：借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金 1000 6 月开票 1000：借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金 1000 二、增值税处理季度租金合计 3000 元＜30 万，免征增值税，不用计提增值税。

2026-05-12

小规模纳税人，不动产出租征收率 5%，季度租金 3000 元＜季度 30 万起征点，免征增值税；4 月一次性收 4‑6 月租金 3000 元，按月开票、按月确认收入。二、会计分录（执行小企业会计准则） 1. 4 月收到全部租金时借：银行存款 3000 贷：预收账款 2000（5‑6 月租金）贷：其他业务收入 — 租金收入 1000（4 月租金）因免征增值税，不确认应交增值税 2. 5 月确认租金收入借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金收入 1000 3. 6 月确认租金收入借：预收账款 1000 贷：其他业务收入 — 租金收入 1000 三、增值税申报（季度申报）季度租金合计 3000 元，填入小微企业免税销售额，直接免税，无税额。四、附加税增值税免征，城建税、教育费附加、地方教育附加全部免征。

2026-05-12