税务局查出风险:保安公司因成本发票取得不足，2024年度企业所得税申报成本和期间费用为149.53万元，工资薪金和折旧支出为19.43万元，汇算清缴期以及前后半年内取得发票价税合计6.92万元，差额较大，纯在成本发票不足风险。现在会计重新做了2024年，2025年的工资并在税务大厅重新上传个税申报，现在还需要哪里做账目处理，合理的处理存在的问题？

账务：补记 2024 年工资用以前年度损益调整结转至未分配利润；2025 年工资直接计入当期成本费用。税费：补缴个税、滞纳金，滞纳金不得税前扣除。申报：更正对应年度企业所得税汇算报表，调增工资扣除额。备查：留存工资表、补报个税回执、人员考勤等资料佐证。

2026-05-28

(1)固定资产折旧，会计按直线法计提折旧，税收按年数总和法计提折旧。由于税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，所以我们可以认为会计处理和税收处理在固定资产的初始确认上是相同的。但是，后续计量上存在差异，会计上按直线法计提的折旧为3000/5=600万元，税收上按年数总和法计提的折旧为3000×(1-1/5)/5=480万元，差异为120万元。对于(2)国债利息收入，会计和税收处理相同，不需要调整。对于(3)交易性金融资产，会计上公允价值变动计入当期损益，而税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为100万元。对于(4)环保罚款，会计和税收处理相同，不需要调整。对于(5)存货跌价准备，会计上计提了100万元，税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为100万元。对于(6)预计负债，会计上确认了400万元，但当年未发生相关支出，税收处理不计入当期应纳税所得额，差异为400万元。接下来，我们需要计算应纳税所得额和应交所得税。根据上述信息，我们可以得出应纳税所得额为：3000%2B120%2B100%2B100%2B400=3720万元。应交所得税为：3720×25%=930万元。最后，我们需要做账务处理。借记“所得税费用”科目930万元，贷记“应交税费——应交所得税”科目930万元。同时，借记“本年利润”科目930万元，贷记“所得税费用”科目930万元。因此，A公司2022年应确认的所得税费用为930万元，相应的账务处理已经完成。

2023-11-20

同学您好，正在解答，请您稍后

2023-12-29

（1）计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）：固定资产会计折旧：第一年：600×2/10=120（万元）；固定资产税收折旧：600/10=60（万元），差异 60 万元。应纳税所得额=1200%2B60（折旧差异）%2B200（捐赠）-300×50%（研发费用加计扣除）%2B100（罚款）%2B30（存货跌价准备）=1200%2B60%2B200-150%2B100%2B30=1440（万元）；应交所得税=1440×25%=360（万元）。（2）计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税费用：固定资产产生应纳税暂时性差异 60 万元，递延所得税负债=60×25%=15（万元）；存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异 30 万元，递延所得税资产=30×25%=7.5（万元）；递延所得税费用=15-7.5=7.5（万元）。（3）计算利润表中应确认的所得税费用：所得税费用=360%2B7.5=367.5（万元）。会计分录：借：所得税费用 367.5 递延所得税资产 7.5 贷：应交税费—应交所得税 360 递延所得税负债 15。

2024-06-20

应交所得税（2400+120+400）你第三问，这里放到无形资产，无形资产是从什么时候开始摊销呢？

2022-04-18