支付广告费，为什么借方有个应交税费应交增值税进项税呢

首先，关于月底认证税金和进项税额转出的会计分录，根据您所提供的信息，可以按照以下步骤进行操作： 1.认证税金：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-待抵扣进项税额 2.待认证税金结转：借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额 3.进项税额转出：借：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出其次，关于前期多缴税费的抵扣问题，如果您的前期多缴的税费已经计提并缴纳完毕，现在需要用来抵扣当期的增值税和税金及附加税，可以按照以下步骤进行操作： 1.将前期多缴的税费从应交税费-未交增值税科目中转出，作为抵扣当期应交税费的凭证。具体会计分录为：借：应交税费-未交增值税（前期多缴的税费）贷：银行存款（或现金） 2.将前期多缴的税费抵扣当期的增值税和税金及附加税，具体会计分录为：借：应交税费-应交增值税-已交税金（或未交增值税）贷：银行存款（或现金）最后，关于增值税和税金及附加税退回的会计分录，如果需要退回当期的增值税和税金及附加税，可以按照以下步骤进行操作： 1.退回增值税和税金及附加税时，先冲减应交税费科目，具体会计分录为：借：银行存款（或现金）贷：应交税费-应交增值税-已交税金（或未交增值税） 2.将冲减的应交税费转入营业外收入科目，具体会计分录为：借：应交税费-应交增值税-已交税金（或未交增值税）贷：营业外收入-退税收入 3.如果退回的增值税和税金及附加税需要经过税务部门的审批才能退回，可以先通过“其他应收款”科目进行挂账，待审批通过后再转入营业外收入科目。具体会计分录为：借：其他应收款-XX税务局退税款贷：银行存款（或现金）待审批通过后：借：营业外收入-退税收入贷：其他应收款-XX税务局退税款

2023-10-23

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