一般纳税人企业，一般企业会计准则，退回往年入账的材料票，当年已抵扣进项税额，已支付款，这个发票税务通知现在需要把进项税额转出来，供货商没有退款，也没有给我们重开发票，我现在如何入账。谢谢老师！

谢谢老师！当时入账借方：原材料金额201630.97.进项税额26212.03贷方：银行存款227843、月末也结转材料成本了，麻烦老师帮我整理具体清洗一些，包括金额。谢谢！

不含税材料成本：201630.97 进项税额：26212.03 价税合计付款：227843 进项需要全额转出，货款供应商不退、不重开票，跨年已结转成本，执行企业会计准则。 一、进项税额转出分录 借：以前年度损益调整 26212.03 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 26212.03 二、计提对应附加税费（按常规 12% 附加率举例） 附加税 = 26212.03×12%=3145.44 借：以前年度损益调整 3145.44 贷：应交税费 — 城建税、教育费附加、地方教育附加 3145.44 三、计算以前年度损益调整总借方发生额 26212.03 + 3145.44 = 29357.47 四、假设企业所得税 25%，该笔损失可追溯扣除，冲减以前年度所得税 可抵减所得税 = 29357.47×25%=7339.37 借：应交税费 — 应交企业所得税 7339.37 贷：以前年度损益调整 7339.37 五、结转以前年度损益调整余额 余额 = 29357.47 - 7339.37 = 22018.10 借：利润分配 — 未分配利润 22018.10 贷：以前年度损益调整 22018.10 （如有计提盈余公积，按比例拆分盈余公积和未分配利润） 六、补缴增值税、附加税分录 借：应交税费 — 未交增值税 26212.03 应交税费 — 城建税等附加 3145.44 贷：银行存款 29357.47

没有明白老师写的第一笔分录，借方以前年度损益调整的数是原来的进项税额还是原来入账的材料成本金额？谢谢老师？

这个就是涉及损益了，就是相当于你的成本科目

我支付的总金额没有退回？我银行怎么入科目

你不是购买了材料吗？材料退了？

材料还没退，款也没退，税务说对方公司有问题被查了，让我们把进项税额转出来

那没办法，这个只能转出哦。你直接进项转出就可以了，说让你们所得税调增了吗

没说让调整所得税老师

我看上面你只让所得税和附加税调整了，那个材料成本金额当时也结转了，这个不也得做以前年度损益调整吗？

你直接进项转出就可以

好的，谢谢老师！

满意请给五星好评，谢谢

还有一个问题老师，上面最后一步补交税款的分录，借方用的应交税费未见增值税，前面第一步用的应交税费(进项税额转出)在贷方，是不是还得做一笔在借方？然后结转到贷方应交税费未交增值税？

结转到转出未交增值税

还有就是，我原来入账是进项税额在借方，我现在用进项税额转出的科目没有冲掉我原来做借方的应交税费进项税的借方呀老师？我可不可以把第一步的分录直接做成借方：以前年度损益调整(篮字)26212.03，应交增值税进项税额(红字)26212.03.这样做行吗老师？

不行，不建议这么做。 规范分录：借以前年度损益调整，贷应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。 进项税额不能直接红字冲借方，税务申报附表二只能填进项转出，直接红字冲进项会账税不符。 期末结转增值税时，进项税额转出会自动对冲原进项借方余额。

好的，我还按照老师上面说的做，是不是还需要做一笔借方：应交税费进项税额转出26212.03.贷方：应交税费未见未交增值税26212.03.这样下月交税后到借方，这个未交增值税和转出进项税额科目才会平？