老师：您好！查账发现前任会计2018年的时候去税务代开专票，预交了873.79的税款，后来发票作废，前任会计也没有办理退税，照成现在账上应交税费借方有余额873.79元。已经过了这么多年，现在要账务要如何处理？我们是一般纳税人，小企业会计准则。

曲老师：不考虑退税了，前任会计的账问题太多，太乱，之前增值税都没分销项进项科目都放在一起核算。主营业务成本的进项也没有分离出来，我倒查了几年账，按常理，前任会计的账不归我调整，但总公司要求要把应交税费的余额调整与应交税费-未交增值税一致，没办法才倒查账，把之前没计提的进项再计提，最后发现还有差额，就是预交税款，作废发票没退回。前任会计只是做了凭证，没有冲红发票。这笔差额现在如何调整？

老师：前任会计只是做了这笔凭证，也没冲红

你好；    这个税费会退税不 ； 你是借方余额 说明是   多缴纳了。 这个 分录是对的；    你作废了发票 这个税费 你不打算退税了吗  

不退了！时间太久了

曲老师：不退税账务该如何处理？

不退的话； 借营业外支出贷应交税费   ；这样冲掉 

老师：是借：营业外支出 贷：应交税费-应交增值税-销项吗？

是的； 就这样处理了 ； 不然你不平 

曲老师：抱歉！耽误您中午用餐时间了！想再请教一下您以下问题！ 1、前任会计2018、2019年度漏记的增值税进项（当时把进项直接记到主营业务成本里了！）我做到2022年12月份账里，会计分录是不是？ 借：应交税费-应交增值税-进项 贷：主营业务成本 2、2020年开始有加计抵减税额，但每次计提增值税的时候，我都是直接 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值 下个月缴纳的时候： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 没有经过加计抵减这个科目核算。现在查账也存在加计抵减这部分税款的差异，请问账务如何处理，才能调平？

你好； 。1. 意思之前含税计入成本去 ；现在做进项税； 你是跨年了 不能直接去冲贷方  成本科目； 要走以前年度损益调整去冲哈 ； 。2   你有加计扣除 你直接做 ； 借应交税费-未交增值税贷其他收益即可； 你为什么去做 转出未交增值税 ？？   

曲老师：我们是小企业会计准备核算的。也用以前年度损益去调整吗？

你好；   你如果是小企业准则； 就直接用利润分配-未分配利润去做   

曲老师：因为刚接触会计工作，没有调账经验，所以还需要您指点一下！会计分录是借：利润分配-未分配利润 贷：主营业务成本或是管理费用吗？（因为有几笔进项记到了管理费用） 还有，我现在未交增值的贷方余额正好是1月份应交税费的金额3778.37，但科目余额表上应交税费与未交增值税的差额有2129.02元，我用您刚才的会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：其他受益或是营业外收入 这个分录的话，那我未交增值税贷方余额就只剩1655.96元，和1月份实际应交税费对不上了！

你好；  1.  借进项税 贷 利润分配-未分配利润； 这样来做账  ； 2.   你这个差额是怎么来的 ；  是  加计扣除抵减的这个金额吗     

曲老师：2129.02是我倒查账确定是加计抵减的差额

你好；  是的话； 补做一笔 ：借应交税费- 未交增值税贷  利润分配-未分配利润   

曲老师：12月份应交税费贷方余额与实际我应缴纳的未交增值贷方余额差额是17924.17元，这17924.17其中包括了之前未记的进项16675.47元，还有2123.02的加计抵减，及之前没有退税的873.79，已经解决了进项及没退税的账务调整问题，就是加计抵减我不知道怎么处理？

老师：是不是可以把加计抵减这部分金额（原来没有经过加计抵减科目核算）这样做分录？ 借：应交增值税-转出未交增值税 2023.02 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入

你好 ；      你跨年了哦 ；     不能直接贷方走营业外收入去的  ；  要走利润分配去处理   

曲老师：会计分录应该是： 借：应交增值税-转出未交增值税 2023.02 贷：应交税费-未交增值税 2023.02 借：应交税费-未交增值税 2023.02 贷：利润分配-未分配利润 2023.02