老师你好，我想问境内居民企业向境外品牌网站投放广告支出，这些费用如何进行税务处理（比如我国企业在谷歌平台投放广告如何进行税务处理，我国能征税吗）

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某居民企业为饮料制造企业（增值税一般纳税人），2019年销售产品收入1000万元，利润总额为500万元，已经按照规定预缴了企业所得税70万元，2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料：（1）投资收益中含国债利息收入20万元。（2）企业2019年10月购进一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款50万元、增值税6.5万元，当月投入使用。12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。（3）营业外支出中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元、向目标脱贫地区捐赠30万元，直接向某农村小学捐赠20万元，向本企业困难职工直接捐赠5万元，自然灾害净损失30万元，税收滞纳金7万元。（4）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费65.5万元、研发费用50万元。（5）2019年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1

雪花化妆品销售企业总部设在我国。2020年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。 (1)管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。 (2)销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。 (3)财务费用中发生经营利息支出100万元，为按照10%的年利率向谭某借入的1年期经营性借款的利息，谭某也是该企业的股东，对企业的权益性投资为400万元。金融机构同类同期贷款年利率7%。 (4)企业因安全隐患问题被消防安检部门处以30万元行政罚款。 (5)企业通过省政府向目标脱贫地区捐款100万元；通过红十字会向水灾灾区捐款80万元。

国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。 2021年该企业发生的业务如下:(1)取得产品销售收入2700万元 其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。 2)“管理费用”账户列支100万元，其中:业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (3)“销售费用”账户列支500万元，其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。 (4)“财务费用”账户列支40万元，其中:2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为66)。 (5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。(6)“营业外支出”账户列支50万元，其中;对外捐赠30万元(通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。 (7)“投资收益”账户贷方发生额45万元。其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元，取得国债利息收入5万元。 (8)计入成本费用中实际支付合理的工资300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。 (9)2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元 (10用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。 其他相关资料:不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。 要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算企业2021年实现的会计利润总额。 (2)计算管理费用应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (3)计算销售费用应调整的应纳税所得额 (4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。 (7)计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。(包括加计扣除部分) (8)计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

1.国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700万元，其他业务收入200万元，销售成本1000万元，其他业务成本50万元。（2）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500万元，其中：广告费300万元、业务宣传费160万元。（4）“财务费用”账户列支40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于日常性经营活动，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款20万元。（7）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内居民企业（小型微利企业）分回股息40万元、取得国债利息收入5万元。（8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残