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请问企业利润总额为正数100万,汇算清缴时采用固定资产一次性税前扣除,当年一次性扣除的固定资产2000万,应纳所得税为0,递延所得税负债500万,结转所得税的会计分录怎么写?

72 2020-05-23 21:19
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齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师;财税讲师

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您好,根据您提供的信息,应纳税所得额应为-1900万元(100-2000),所以形成的递延所得税负债475万元(1900*25%),所以会计分录,借:所得税费用475,贷:递延所得税负债475。

2020-05-23 21:24
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158****5277

追问: 请问这个所得税费用要不要结转?

2020-05-23 23:25
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追问: 而且这样不是就增加了所得税?实际上是不用交所得税的

2020-05-23 23:26
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齐红|官方答疑老师

回答:您好,您说的所得税费用结转是什么意思? 是增加所得税费用,但不必缴纳企业所得税。是否缴纳企业所得税是看应交税费-应交企业所得税科目。

2020-05-23 23:36
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158****5277

追问: 我没表达清楚,我是想问这个所得税费用要不要结转到本年利润里去

2020-05-24 13:45
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齐红|官方答疑老师

回答:您好,所得税费用期末要结转到利润分配~未分配利润科目。

2020-05-24 14:01
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刘莎靖 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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