演示账套

请问企业利润总额为正数100万，汇算清缴时采用固定资产一次性税前扣除，当年一次性扣除的固定资产2000万，应纳所得税为0，递延所得税负债500万，结转所得税的会计分录怎么写？

2020-05-23 21:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-05-23 21:24

您好，根据您提供的信息，应纳税所得额应为-1900万元（100-2000），所以形成的递延所得税负债475万元（1900*25%），所以会计分录，借：所得税费用475，贷：递延所得税负债475。

快账用户5277 追问 2020-05-23 23:25

请问这个所得税费用要不要结转？

快账用户5277 追问 2020-05-23 23:26

而且这样不是就增加了所得税？实际上是不用交所得税的

齐红老师解答 2020-05-23 23:36

您好，您说的所得税费用结转是什么意思？是增加所得税费用，但不必缴纳企业所得税。是否缴纳企业所得税是看应交税费-应交企业所得税科目。

快账用户5277 追问 2020-05-24 13:45

我没表达清楚，我是想问这个所得税费用要不要结转到本年利润里去

齐红老师解答 2020-05-24 14:01

您好，所得税费用期末要结转到利润分配～未分配利润科目。

你好，你当年就享受了一次性扣除政策，那后面就不能提折旧，再次扣除

2024-01-27

你好，同学。你这本年利润不更改，所得税费用结转到本年利润即可的。后面递延所得税负债是负债类，有余额是正常的。

2021-03-22

你好，同学。本年利润不变更的，你所得税费用转本年利润的。这个递延所得税负债是负债类科目，可以有余额，你后面摊销时再做相反分录冲减

2021-03-22

递延所得税资产500*0.25-40=85 递延所得税负债=400*0.25-55=45 计算当期递延所得税=45-85=-40 利润表中的所得税费用=600*0.25-40=110

2022-12-12

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