演示账套

老师，请问免增值税跟企业所得税的捐赠，要视同销售处理，那么我的财务报表上岂不是捐赠的都体现在主营业务收入里面了，既然是视同销售不确定收入，感觉有点矛盾

2020-08-06 10:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-06 10:06

捐赠的话在会计上不确认收入，而是在增值税和企业所得税上要确认收入，你可以理解成不入账的收入，但是入两税申报表的收入

快账用户4169 追问 2020-08-06 10:18

老师，这样的话岂不是会造成报表上的收入跟增值税申报上面的收入不一致？

齐红老师解答 2020-08-06 10:20

是会不一致的，这个是很常见的现象，会计收入，增值税收入和企业所得税收入都可能会不一样，因为这三者适用的准则就是不一样的随着您学习的深入您就会懂了，或者你可以网络上搜一下税会差异，自己学习看看

快账用户4169 追问 2020-08-06 10:23

老师，那既然视同销售的话，那账务处理需要做借：营业外支出，贷：主营业务收入，再结转成本吗？

齐红老师解答 2020-08-06 10:25

借：营业外支出贷：库存商品这样做

快账用户4169 追问 2020-08-06 10:33

可是税务局那边给我打电话说，让我营业外支出必须要做市场价，还要我拿着财务报表去更改所得税申报表

齐红老师解答 2020-08-06 10:39

你捐的东西是自产的还是外购的？

捐赠的话在会计上不确认收入，而是在增值税和企业所得税上要确认收入，你可以理解成不入账的收入，但是入两税申报表的收入

2020-08-06

您好，您说下，开票为什么还做营业外支出？是单开赠品还是合计一张开发票

2021-05-21

你好，这个是会计上面不做收入，税法上面做，销项税额是按市场价格确定的，不是按库存商品

2021-05-15

您好，这个你是想调整收入还是

2023-05-22

将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送（或用于市场推广、交际应酬等）：借：销售费用、管理费用、营业外支出等贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）此种情形下，会计上不确认收入，按照账面成本结转库存商品，从而会产生税会差异需要进行纳税调整的

2024-10-12

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