老师，新成立的单位，收到专票工程机械费，进项暂时不需要认证，该如何做分录？

老师，借方可以记工程施工-机械费不？

可以，你们是建筑业的可以

老师，我们是市政环卫，平时需要铺路面，这样做也没问题吧

嗯，可以的，这样做可以

老师，这样做分录的话，那个最后资产负债表里面有个应交税费，就是负数了，这种情况对嘛？

最后结转应交税费就可以了

老师，你说最后是啥意思？月底年底？第一次做账，不懂啊

就是月底要结转增值税的

如何做分录啊

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

老师，你这里面没有你上午写的应交税费-待认证抵扣增值税啊，这个也要转一步嘛？

这个是在进项税里面的

这个待认证进项月底用不用结转啊

你好，要结转的哦，就是进项税

老师，我没看懂，开始做凭证的时候是应交税费—待认证进项税，月底结转我再怎么做？您一步一步来行吗？

待认证进项税认证后会计分录如下： 1、取得进项票当月认证 借：相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 2、待认证进项税额转入抵扣时 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 举例：比如说，进项税-待认证进项税100，月末认证了50，销项税40，应交税金10，该怎么做分录? 答：当月没有认证的进项税计入其他应收款 入账时： 借：原材料等 其他应收款—进项税备抵 贷：应付账款等 下月认证时： 借：应交税金—应交增值税(进项税) 贷：其他应收款—进项税备抵

老师，我是新单位，我一时半会也不会认证，也不会抵扣，所以也就不牵扯结转了，这样这个月的资产负债表应交税费是负数，行吗？