老师，外贸企业退税勾选的发票开了红字信息表，上个月在附表二待抵扣26-28行和35行填写了，这个月附表二怎么填写

外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报，增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表填写：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。下面我们用一个案例来进行说明。假设外贸A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，该笔业务符合办理出口退税条件，已全部开具出口发票；当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元，那么增值税申报表要如何填写？首先，我们需要根据出口业务所确定的销售收入，来填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》和《增值税减免税申报明细表》。第一步，将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——“其中：跨境服务”栏次。填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，也要记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。最后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误就可以提交申报了。这样就完成外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了。

2022-05-27

快账用户7125 追问 2020-08-13 08:11

上个月没填转出，只在26-28和35行填了，想问这个月开了红字信息表怎么填附表二

齐红老师解答 2020-08-13 08:16

填写在转出栏就可以的

快账用户7125 追问 2020-08-13 08:21

那第25行还需要填吗

齐红老师解答 2020-08-13 08:26

不用填写的哦，这个不是抵扣的

快账用户7125 追问 2020-08-13 08:43

不填写就转出了，我要的是不转出这部分税金

齐红老师解答 2020-08-13 08:46

你这个进项发票不是红冲了吗

快账用户7125 追问 2020-08-13 08:48

但是之前是勾选为退税用的，我没抵扣

快账用户7125 追问 2020-08-13 08:52

我是采购方开红字信息表

齐红老师解答 2020-08-13 08:57

你好，所以你要红冲，之前没有抵扣，你直接红冲就行了，本来你也没做进项，不是进项转出了吗

快账用户7125 追问 2020-08-13 09:00

没抵扣我为什么要转出

齐红老师解答 2020-08-13 09:06

你之前认证的时候怎么做账的

快账用户7125 追问 2020-08-13 09:11

之前勾选为退税的没填表

齐红老师解答 2020-08-13 09:17

那你这次不用填表，直接账上原分录负数红冲

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