去年已经抵扣认证的发票今年做进项税额转出处理，账务处理怎么处理，虽然企业所得税不牵扯，最终还是交不到税，分录怎么做呢？

借：成本，借：进项税 贷：银行

您好，把损益科目换成以前年度损益调整，这个科目 借以前年度损益调整贷进项税额转出， 借应交税费应交企业所得税贷，以前年度损益调整， 借未分配利润贷，以前年度损益调整

因为弥补以前年度亏损还是交不到企业所得税的，中间那个所得税的分录就不用了吧

中间那个分录也应该坐上，因为您调整了账上的损益，这笔业务属于成本，增加了

因为我们一直不交企业所得税，我们应交税费-应交企业所得税科目里一直是没有数的，这样就调整上数了不是？

那您这情况您不做也可以

嗯嗯，好的，谢谢老师