老师，我们公司有一个全资子公司，长期股权投资按成本法进行核算，子公司跟我们有23万的合同，子公司做账是 借 营业成本 23万 贷:银行存款23万 母公司记账是 借:银行存款 23万 贷: 主营业务收入 23万，在做合并报表的时候利润表中的收入和成本是不是要抵掉23万，成本法下，合并资产负债表需要调整吗？

老师，我们公司有一个全资子公司，长期股权投资按成本法进行核算，子公司跟我们有23万的合同，子公司做账是 借 营业成本 23万 贷:银行存款23万 母公司记账是 借:银行存款 23万 贷: 主营业务收入 23万，在做合并报表的时候利润表中的收入和成本是不是要抵掉23万，成本法下，合并资产负债表需要调整吗？

A公司于2011年1月1日以银行存款 23 000万元购入B公司40%的股份。B公司有子公司，需要编制合并财务报表。取得该项投资时，B公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。 2011年度，B公司个别报表中的净利润为2000万元，B公司合并报表中的净利润为2300万元，B公司合并报表中归属于母公司净利润为2100万元。A公司2011年年末因对B公司的长期股权投资应确认投资收益为（ ）万元。如果购买80%的股份应该确认的投资收益为 （ ）万元？

老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？

老师你好，我们公司2021年花了70万成立一家子公司，子公司2021年营业利润是20万。子公司2021年实现利润20万。子公司2021年年末所有者权益如下：实收资本70万，未分配利润20万 做2021年合并报表是做以下调整抵消分录吗？ 1、还原权益法核算 借：长期股权投资 20万 贷：投资收益 20万 2、投资抵消 借：实收资本：70万 未分配利润 20万 贷：长期股权投资 90万 3、投资收益抵消 借：投资收益 20万 贷：未分配利润 20万 这些分录对吗？因为我放进去之后好像2021年合并的资产负债表就不平了

老师你好，我们公司全资子公司给母公司开的发票是普通发票，免税店那种，就是销项税额子公司记其他收益，那合并报表内部交易是怎么抵消呀？ 子公司入账： 确认收入： 借：银行存款 10.1万元 贷：主营业务收入 10万元 其他收益0.1万元 子公司结转成本（工资社保公积金及奖金直接计入成本） 借：主营业务成本 7万元 贷：应付职工薪酬 7万元 母公司收到普票记账如下： 借：销售费用10.1万元 贷：银行存款 10.1万元 那合并报表的内部交易抵消分录是什么样的呀？