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老师,这个不是很懂,2016年是减免的呀,2017年~2019年三年是减半的,为何是200*12.5%,而不是600*12.5%呢

老师,这个不是很懂,2016年是减免的呀,2017年~2019年三年是减半的,为何是200*12.5%,而不是600*12.5%呢
老师,这个不是很懂,2016年是减免的呀,2017年~2019年三年是减半的,为何是200*12.5%,而不是600*12.5%呢
2020-08-26 09:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-08-26 10:04

你好,看差异转回时的税率。这题有200转回时的税率是减半的,400是正常情况的税率

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快账用户3783 追问 2020-08-26 10:17

三免三减半,不是所有的减半吗?为什么200是转回的?

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快账用户3783 追问 2020-08-26 10:18

19年也是减半的呀,而这题的答案上又不是减半的

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齐红老师 解答 2020-08-26 10:23

这个题目应该是有让你画差异的图的,同学好好看看,可以看到600的差异有200是19年转回,其余是20年转回。差异在哪一年转回,在确定递延所得税的时候就用转回那年的那个税率。19年还是减半的12.5税率,20年及以后就没有税收优惠政策正常税率25%了

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你好,看差异转回时的税率。这题有200转回时的税率是减半的,400是正常情况的税率
2020-08-26
您好,回答过一个类似的问题: 您好,通过这个固定资产账面价值和计税基础的差异可以看出,从2X19年开始,可抵扣暂时性差异开始转回,当年转回200(用当年的差异减去X18年的差异)。X19年的所得税税率为12.5%,往后年度的是25%。因为题干说了三免三减半政策。 20X6年的时候,形成了可抵扣差异为400.因此根据上述,X19年转回了200,X20年转回了200.所以递延所得税资产=200*12.5%%2B200*25%
2020-09-02
你看呢写的那张表格的暂时性差异这一栏,17年的400在20和21年开始转回的,也就是从20年开始减少200,然后21年再减少剩余的200 所以分别适用这两年的税率
2021-06-20
这里是这样的,你这形成的差异是在哪个期间抵扣,那么就是用哪个期间的税率确认递延所得税的。
2020-08-11
你好,因为有暂时性差异,需要确认递延所得税资产。用以后期间的税率来确认。
2022-03-27
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