1、借：应收账款 50,000.00 贷：主营业务收入 48,543.69 应交税金-应交增值税 1,456.31 2、借：应收账款 -50,000.00 贷：主营业务收入 -48,543.69 应交税金-应交增值税 -1,456.31 我的问题：上面1、2、是正常发票冲红，现在的问题是1这张发票当时财务人为作废了，但报税盘没有作废，也没有入账，但税局扣税了，导致多交了税款，现在开完冲红才发现原发票没有入账，没办法在账面做冲红，现在的会计分录怎么做，谢谢老师

你好，老师，本月我公司红冲一笔营业收入，之前做的分录是： 1、销售业务收入 借：应收账款-XX贸易公司 184031.13 贷：主营业务收入 162859.41 应交税费-应产增值税-销项税额21171.72 2、本月红冲 我做分录：红冲销售收入 借： 应收账款- XX贸易公司 -184031.13 贷：主营业务收入 -162859.41 应交税费-应产增值税-销项税额-21171.72 3、本月重新开具发票 借：应收账款- XX贸易公司 148007.13 贷：主营业务收入 130979.76 应交税费-应产增值税-销项税额 17027.37 现在我生产报表之后，资产总额不平，相差的金额就销项税额的金额4144.35

老师，我们公司有一笔去年确认的设计收入，本月发生31500的退款，我们是适用的小企业会计准则。去年入账时做的分录：借：库存现金 45000， 应收账款 5000。 贷：主营业务收入-设计收入 48543.69， 应交税费-应交增值税 1456.31.那时没有达到起征点，所以也没有缴纳增值税。现在应该怎么做账务处理呢？

老师好，之前有一笔开错的发票没及时作废，也没入账，但报税的时候直接扣税了，导致账上应交税金借方一直挂账，现在把原来的发票冲红了，怎么把分录做平，谢谢

老师：请教，以前年度开据增值税专票， 做：借：预收账款 10009 贷： 应交税费－应交增值税 99.10 主营业务收入 9909.9 后业务冲回，开负数发票时，借：预收账款10009.09元，贷：应交税金－应交增值税 99.10元 主营收入 9909.99元 ，跨年后才发现，负数发票多开了0.09元，因为金额小，增值税没有影响 ，就是预收账款多了0.09元。要怎么处理？

1、借：应收账款 50,000.00 贷：主营业务收入 48,543.69 应交税金-应交增值税 1,456.31 2、借：应收账款 -50,000.00 贷：主营业务收入 -48,543.69 应交税金-应交增值税 -1,456.31 我的问题：上面1、2、是正常发票冲红，现在的问题是1这张发票当时财务人为作废了，但报税盘没有作废，也没有入账，但税局扣税了，导致多交了税款，现在开完冲红才发现原发票没有入账，没办法在账面做冲红，现在的会计分录怎么做，谢谢老师