Q

请问，我小规模企业，19年第四季度代开的普通发票102000元，2020年一季度冲红了这102000元，然后代开了专票3000元，专票税款已缴，请问增值税申报表怎么填，账务处理怎么弄

2020-09-21 11:25

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-21 11:41

增值税申报表你问是2020年1季度吗，这个开专票填写1行等于2行，最后应纳税额为0 这个普通发票我看学员反馈说问税局直接0，不填写小微企业免税额这个负数，这个没有开别的发票话，账务处理，借应收 -102000贷主营业务收入-102000 /（1%2B3%）应交增值税-102000 /（1%2B3%）*3% 假设开3% ，专票做借应收 3000 贷主营业务收入，3000 /（1%2B3%）应交增值税，3000 /（1%2B3%）*3%

齐红老师解答 2020-09-21 11:42

交税做借应交增值税，3000 /（1%2B3%）*3% 贷银行

快账用户5327 追问 2020-09-21 11:46

那红冲的普票，应交税费季末就是负数，留到下一季还是怎么处理掉

齐红老师解答 2020-09-21 11:56

先不处理，就挂负数，后续这个开发票普通发票也不转营业外收入，这个用这个去冲掉这个

齐红老师解答 2020-09-21 11:57

申报我建议你问下你税局口径，这个不一定各地是一样的

快账用户5327 追问 2020-09-21 11:58

哦哦，好的

齐红老师解答 2020-09-21 11:59

不一定这个学员反馈会适合你们那边

增值税申报表你问是2020年1季度吗，这个开专票填写1行等于2行，最后应纳税额为0 这个普通发票我看学员反馈说问税局直接0，不填写小微企业免税额这个负数，这个没有开别的发票话，账务处理，借应收 -102000贷主营业务收入-102000 /（1%2B3%）应交增值税-102000 /（1%2B3%）*3% 假设开3% ，专票做借应收 3000 贷主营业务收入，3000 /（1%2B3%）应交增值税，3000 /（1%2B3%）*3%

2020-09-21

你好你是超过了标准了。是要全额缴纳增值税了。填写代开栏次和普票栏次都分别写不含税金额需要交纳

2021-04-01

那你第四季度的不影响今年第一季度呀

2024-04-12

第一行和第二行填写你的专票、普票合计。然后第二行填写349856。第三行填写299684，减免的2%在主表应纳税减征额，还有减免明细表，本期发生额实际抵扣金额。

2024-04-11

你好，你要去修正第一季度报申报表

2021-07-12

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