我们公司是做广告业务的，7月给客户开普通发票，到月底统计做了结转增值税税额，但是8月跟这个客户不合作需要退款给客户，我这边退款的分录怎么做，然后也给他开了负数发票，这个负数发票的税额在月底怎么做结转增值税税额的分录，是做负数吗？

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