已开完的运输发票，发生业务时借:应收账款，贷:主营业务成本 应交税费-销项税 税额我司承担1%，客户承担8%，收回款项时 借:银行存款 贷:应收账款(8%) 那剩下的1%要怎么做账务处理呀

老师您好 是这样子的 与客户签订的合同是正常单价出售 在最终出售金额确认后 乙方愿意单独承担8%的税 是于价以外的税 那我们承担的1%要怎么转入成本啊 分录应该怎么做呢 借:主营业务成本 贷放哪个科目呢

你这个账是基于一套账还是两套账的前提？同学，你拿数据来说明问题会好一些。

内账的~比如实际销售额为100，我司开出9的的发票税额 但需要承担1， 发生业务确认时 借应收账款 109 贷主营业务收入100 应交税费－应交销项税9 计提税金成本 借营业外支出/主营业务成本1 贷应收账款1 收回款项 借银行存款108贷应收账款108 中间的1我觉得不应该这么写分录 但是我又不知道具体应该怎么做账务处理 烦请老师帮忙指导一下

这次带数据说话有点清楚了，我再梳理一遍，你看对不对。 合同约定含税价款109元，经协商，乙方愿意承担原合同中增值税部分8%，与合同价款一并用银行存款付给甲方。 甲的分录 借：应收账款109 贷：主营业务收入100 应交税费9 收款 借：银行存款109+8 贷：应收账款109 主营业务收入或者营业外收入8

对对是这个意思 但是就是不理解于收款时我的分录怎么做 借:银行存款108 贷:应收账款108 那最开始计提收入后应收账款是109 中间的1我应该做到哪里呢

你做的应收账款109（这是合同约定价款），收入是100（这是合同约定价款确认的收入）。 收款应该是117（包含合同价款109和经协商承担的税费8） 你应该做 借银行存款117 贷应收账款109 主营业务收入8（这是基于内账，这个收入不做价税分离）

啊 我懂了懂了 谢谢刘老师