1、填空题分值:6 (按空得分) 甲企业为增值税-般纳税人，2019年5月 发生下列经济业务: (1)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额9040元;将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。 (2)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条,新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价7396.15元/条，实际向消费者收取差价款6953.85元/条。 (3)为生产应税货物购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5000元。 (4)以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业(增值税一般纳税人)同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。 (5)将自产的产品发放职工福利，该产品市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。未明确具体货物名称的税率均采用基本税率，有具体货物名称的按照税法规定的税率。 则甲企业5月份当期准予抵扣的进项税额为 元 ;应缴纳的增值税为 元

1、填空题分值:6 (按空得分) 甲企业为增值税-般纳税人，2019年5月 发生下列经济业务: (1)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额9040元;将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。 (2)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条,新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价7396.15元/条，实际向消费者收取差价款6953.85元/条。 (3)为生产应税货物购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5000元。 (4)以自产的市场不含税价格为8000元的产品换取乙企业(增值税一般纳税人)同等价格的产品，甲企业将换入产品全部投入继续生产增值税应税产品，双方互开了增值税专用发票。 (5)将自产的产品发放职工福利，该产品市场不含税价格为12000元，生产成本5000元，成本利润率10%。已知:甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。未明确具体货物名称的税率均采用基本税率，有具体货物名称的按照税法规定的税率。 则甲企业5月份当期准予抵扣的进项税额为 元 ;应缴纳的增值税为 元

2、某市生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额90万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额41.81万元。（3）将试制的一批应税新产品用于对外捐赠；成本价为25万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款70万元、进项税额9.1万元；另外支付购货的运输费用6万元(不含税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价40万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的30%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定，请计算该企业6月份应缴纳的增值税。

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生下列经营业务： （1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。 （2）销售自产产品，取得不含税销售收入5000元，另收取手续费1130元。 （3）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链含税价为14200元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5650元/条。 （4）因管理不善损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本5000元。 已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证，且增值税税率均为13%。 要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（单位：元） （1）计算业务（1）准予抵扣的进项税额。 （2）计算业务（2）销售自产产品，应确认的销项税额。 （3）计算业务（3）销售金手链，应确认的销项税额。 （4）计算甲企业当月应转出的进项税额。 （5）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.45万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业职工集体福利，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输业增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。计算该企业5月应缴纳的增值税税额。

某生产企业为增值税一般纳税人，5月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元，同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。(3)将试制的一批应税新产品用于对外投资；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。收购的农产品用于13%税率货物的生产销售。请计算该企业5月份应缴纳的增值税额。