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小规模公司上个季度开票100万，如何做账?增值税和附加税计提，月末结转完整的分录应该怎么写

2020-10-13 08:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-13 08:09

你好借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税增值税与收入一同做分录附加税借：税金及附加，贷：应交税费—附加税结转的分录是借：本年利润贷：税金及附加

快账用户4443 追问 2020-10-13 08:14

增值税不需要结转?

齐红老师解答 2020-10-13 08:15

你好，小规模纳税人增值税不需要像一般纳税人那样结转的小规模纳税人增值税账务处理是借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税次月缴纳借：应交税费—应交增值税贷：银行存款

快账用户4443 追问 2020-10-13 08:16

增值税和附加税怎么计提

齐红老师解答 2020-10-13 08:17

你好，小规模纳税人增值税不需要单独计提，做收入分录的同时就做了增值税分录借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税附加税计提分录是借：税金及附加，贷：应交税费—附加税

快账用户4443 追问 2020-10-13 08:20

好的，谢谢老师。一般纳税人上月开28万，没有进项，增值税和附加需要计提，完整分录要怎么写

齐红老师解答 2020-10-13 08:23

你好增值税分录是借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税附加税计提分录是借：税金及附加，贷：应交税费—附加税

2020-10-13

您好，小规模纳税人没有增值税结转的说法，就是交纳与免交。附加税分录借：税金及附加贷：应交税费--应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

2020-08-06

借银行存款贷，主营业务收入应交税费应交增值税。集体附加税借借税金及附加贷应交税费附加税。

2021-10-20

你好，这个小规模不用结转增值税

2024-01-03

小规模的增值税不用计提，附加税的需要计提，你可以在缴纳的当月计提缴纳。

2024-01-04

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