老师，请问员工休产假期间用生育津贴作为工资发放，工资表中应发合计等于社保代扣个人部分，实发工资为零，这样可以吗？

那您帮我看下，我这个发放生育津贴这笔分录应该怎么调整下？

我觉得你2019年第三个分录，不对的，不应该有。 你第一个分录计提单位的时候 借管理费用—单位社保 5000 贷应付职工薪酬—单位社保5000 缴款的时候 借应付职工薪酬 —单位社保 5000 其他应收款 个人社保3527 贷银行存款。 2020年收到津贴你分录对的， 分摊时这个收到的津贴 时 借其他应付款12000 贷其他应收款 个人社保3527 贷银行存款8473

好的，我明白了。这是之前会计做的，我这个月发现了问题，准备调下账。那我直接这样做可以吗？ 借：应付职工薪酬 -3527 贷：其他应收款--社保个人部分-3527

同学，您好，这个可以的。

那我2019年第二笔计提工资的用不用调整？如果按照我上面写的话，应付职工薪酬科目就有余额了，原来账面是平的

借管理费用—单位社保 5000 贷应付职工薪酬—单位社保5000 缴款的时候 借应付职工薪酬 —单位社保 5000 其他应收款 个人社保3527 贷银行存款。 计提工资 借管理费用 工资 3527 贷应付职工薪酬 -工资3527 发放工资 借应付职工薪酬 工资3527 贷其他应收款3527 2020年收到津贴你分录对的， 分摊时这个收到的津贴 时 借其他应付款12000 贷应付职工薪酬-工资3527 贷银行存款8473 冲减工资计提 借管理费用-3527 贷应付职工薪酬-3527 你再看一下整个分录，你的分录我看的晕的，你看我做的吧。最后因为这个工资是津贴弥补的，所以之前的工资可以红冲的

好的，这样我就明白了，那红冲2019年的计提工资，是要用以前年度损益调整科目代替的吧？我们重新梳理了下，您帮我看下对不对？

这个应该是对的，你先做到账上，看一下还有没有问题了，

好的，我先做下，谢谢老师

同学，您好，不客气的

那这个还需要调整2019年的企业所得税汇算清缴表吗？

同学，正常来讲应该是的，

嗯嗯，好的呢