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请问老师,固定资产清理(只有原值减折旧的余额,没有收入了),差额计入营业外损失,这个税前汇算清缴要调回吗?

2020-11-09 11:21
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-11-09 11:22

这个可以不用纳税调整的

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快账用户2063 追问 2020-11-09 11:24

那公司的空调才用两年,现在想换也合适的?

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齐红老师 解答 2020-11-09 11:24

可以的,可以做清理的

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这个可以不用纳税调整的
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企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。如果企业在享受固定资产一次性税前扣除政策后,在后续经营过程中出售了该资产,那么需要按照以下步骤进行纳税调整: 1.确定出售资产的成本:由于税法上不再允许扣除出售的成本,因此出售资产的成本即为该资产的计税基础,也就是之前一次性扣除的金额。 2.确定出售资产的收入:出售资产的收入即为实际收到的价款。 3.计算出售资产的应纳税所得额:出售资产的应纳税所得额=出售资产的收入-出售资产的成本。 4.进行纳税调整:由于之前一次性扣除的金额不需要进行调整,因此在出售资产时,需要将之前一次性扣除的金额调增回来,同时将出售资产的应纳税所得额调增。具体来说,需要在纳税申报表中进行以下调整:
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