增值税纳税义务和收入确认时点怎么理解这句话啊，一会早一会晚的，不太理解，最好能举个现实的例子

比如，你现在收到了钱，但没有履行义务，这就是属于收入不能确认人，但是纳税义务发生了。

2020-11-26

就是会计上确认收入是按照会计准则的规定，增值税上确认缴纳增值税的时点是依照增值税暂行条例，参照对象不同，两者肯定有差异例如，分期收款方式销售货物，在货物发出时，由于控制权转移，会计上确认收入，但是增值税上是分期来确认销项税的实现的，不是一次性确认，所以会计上确认收入或利得的时间早于增值税制度规定的纳税义务发生时间

2021-01-03

您好根据您的描述，感觉您的问题点，是不是想问为什么有的普票可以抵扣进项税额，是吗？

2021-03-17

同学你好！老师这里举个例子说明哦！~ 比如某企业确认了合同负债100万元，会计分录为：借：银行存款 100 贷：合同负债 100 当税法和会计确认收入时间一致时：企业收到的这100万时，因为不能确认收入，所以没有交税，税法和会计确认收入时间一致，税法口径也不交税，不用调整应交所得额。那么会计账面价值=100万元计税基础=账面价值-以后期间税法允许扣除的金额=100-0（现在收钱了，税务部门没让企业交税，以后确认收入的时候就不允许税前扣除了哦，所以这里是0）后来，企业确认收入了：借：合同负债 100 贷：主营业务收入 100 会计正常交税，税法口径这100万也要在这个时候交税了。（如果确认收入的时间不一致，在收到钱的时候税法口径就交税的话，最后这一步，因为之前已经交税了，这里就允许税前扣除）同学，这样分析能理解么？

2021-10-22

同学您好，您的理解是对的。税法和会计的差异是一直存在的

2023-11-03