老师，我们19年收到的成本没给对方支付款项，也没入帐，20年11月份想给对方付款，我们如何做账务处理，谢谢。

一、收到发票但未支付款项时的账务处理情况 1：执行《企业会计准则》借：长期待摊费用 —— 厂房租赁费（或管理费用 / 制造费用，根据厂房用途）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：其他应付款 —— 某出租方情况 2：执行《小企业会计准则》借：长期待摊费用 —— 厂房租赁费（或管理费用 / 制造费用）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：应付账款 —— 某出租方二、后续支付款项时的账务处理借：其他应付款 —— 某出租方（或应付账款 —— 某出租方）贷：银行存款三、租赁费摊销的账务处理（若租赁期超过 1 年，需分期摊销）假设租赁期 1 年，每月摊销金额 = 总租赁费 ÷12借：管理费用 / 制造费用（根据厂房用途，每月摊销额）贷：长期待摊费用 —— 厂房租赁费

2025-10-24

快账用户1481 追问 2020-11-27 10:42

老师，跨年的成本票入账，跨年的成本票可以直接入账吗，需要用以前年度损益调整这个科目吗，谢谢老师

快账用户1481 追问 2020-11-27 10:44

你好，江老师，麻烦你了，谢谢。

齐红老师解答 2020-11-27 10:48

跨年的成本发票，这个是可以列支成本的。直接正常列支成本。

快账用户1481 追问 2020-11-27 10:50

是建筑业可以直接跨年列支成本，对吧，老师

齐红老师解答 2020-11-27 10:52

建筑业开发过程中有时会涉及到多年施工业务

快账用户1481 追问 2020-11-27 10:52

谢谢老师

齐红老师解答 2020-11-27 11:05

祝学习进步，工作顺利

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