老师，请问企业自产的砂浆，用于修建食堂或者职工宿舍，是否食堂销售？贷方：原材料（成本价） 应交税费-应交增值税-销项（类比销售价*0.13%）吗

应交增值税消费税城建税甲食品厂为增值税一般纳税人，增值税率为13%，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票价款为200000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票价款为20000。（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13%,成本利润率为10%；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：（1）计算本月可抵扣的进项税额（2）计算本月的销项税额（3）计算增值税并月末进行结转（4）计算本期应交的城市教育费

老师，请问企业自产的砂浆，用于修建食堂或者职工宿舍，是否食堂销售？贷方：原材料（成本价） 应交税费-应交增值税-销项（类比销售价*0.13%）吗

1、甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为13%，存货收发采用实际成本核算。该企业2020年3月发生下列经济业务。 （1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税34 000元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费1000元，材料已经到达并验收入库。 （2）将一批材料用于修建职工宿舍，材料成本为20000元。 （3）用原材料对外投资，该批材料的成本为500000元，双方协议价格为600000元。 （4）销售产品一批，销售价格为468000元（含增值税），实际成本为360 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （5）在月末盘亏材料一批，该批原材料的实际成本为30000元，经查属于仓库管理员造成的丢失，经批准可以处理，由其赔偿1000元。 要求：根据上述业务编制有关会计分录，并计算当期应交增值税。

三、丙公司发生如下业务：（1）销售应税消费品一批，为购货方开具的增值税专用发票注明的价款为500000元，增值税税率为13％，消费税税率为10％。款项全部收到存入银行。（2）委托B公司加工应税消费品，发出原材料一批，实际成本200000元。（3）收回加工完成的应税消费品，用银行存款支付不含税的加工费20000元，增值税2600元。其中一半作为原材料入库并继续加工应税消费品，一半直接用于出售。消费税率20％。（4）本月将自产产品一批用于职工食堂，该产品的账面价值为50000元，市场价格为60000元（不含增值税），适用的消费税税率为10％。不考虑其他相关税费。

案例题5】2022年3月份，甲公司发生视同销售交易或事项如下：（1)该公司将自己生产的产品用于自行建造职工食堂。该批产品的成本为200000元，计税价格为300000元。（2)10日，以公司生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，售价为250000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为32500元。（3)25日，用一批原材料对外进行长期股权投资。该批原材料实际成本为600000元，双方协商不含税价值为750000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为97500元。