老师好，我们是小企业会计准则，补交了笔去年的所得税我做分录，借所得税费用，贷应交税费，借应交税费，贷银行存款，借利润分配未分配，贷所得税费用对吗

老师，为什么不计提所得税呢

你好，借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 这个就是计提汇算清缴补交的所得税的分录啊，正常是通过以前年度损益调整科目核算，由于是小企业会计准则没有这个科目，就用利润分配—未分配利润科目代替了

就是说正常每年汇算清缴去年的所得税，要补交的都按这个分录做吗？就是这样做就不影响当年的利润了是吧。

你好，是的，是这样的

那我原来这么做有什么影响吗？

你好，你用的科目有错误，不应当通过所得税费用，而是应当通过利润分配——未分配利润科目来计提汇算清缴补交的所得税

但是我后面结转到利润分配了呀，对报表有影响吗？

你好，有影响。 直接通过利润分配——未分配利润才是正确的，而且不影响今年利润表的数据。 你的分录通过所得税费用核算，会影响今年利润表的数据 。

影响的是净利润是吗