2019年6月份暂估入库没有发票，企业所得税也没有调增，现在准备调增缴纳税款，怎么做分录，调增是该2020年5月份的汇算清缴吗？

汇算清缴要做分录吗？

汇算清缴对调整的费用不用做分录，如果需要计提所得税需要做分录。

是不是要缴纳企业所得税才做分录，这个是直接计提还是做以前年度损益调整

对，有企业所得税才做分录，以前年度的就用以前年度损益调整

缴纳税款调2020年5月份汇算清缴里面，现在做账是改账改到汇算清缴那个月份，还是直接做账做到现在这个月

您说现在的月份是什么时候？

就是2020年12月份

一般都是做到汇算清缴的那个月。

好的，谢谢老师