老师，您好！我企业的“工会经费”科目余额有2800元，没有转入工会账户，能不能给职工搞福利？只能开什么发票？

老师，我们有工会账户，但是工会说我们没有正式职工，没有收取。2800元是我们每月的工资计提额，这样直接在企业账户发放可以不？

你要是成立工会，按这个对应拨给工会，工会那边支出才可以，不能做公司账上了，

你要是想做公司账上，按实际开就可以，这个对应做借管理费用 福利费，贷应付职工薪酬福利费，借应付职工薪酬福利费，贷库存现金，

不拨付给工会，实务中也有借管理费用 -2800 贷应付职工薪酬-2800  借银行，贷应付职工薪酬，

直接冲掉你之前交和计提的这个工会经费，

老师，我这样理解对不对，在公司“应付职工薪酬”科目余额上，就不能用做福利！只能冲掉计提金额！

那如果没有上交，直接转入工会经费可以开支吗？

需要单独成立拨付你们工会账上才可以，那这个对应做工会账上，不做公司账上，公司账上你这个做直接挂福利费下面就可以，

借管理费用工会经费 -2800 贷应付职工薪酬工会经费-2800  借银行，贷应付职工薪酬工会经费，

不需要交，或者是返还不给工会，直接冲掉，

老师，您上边那个分录我没有明白？为什么要借银行呢？

不是返还给你们吗，我企业的“工会经费”科目余额有2800元 你这个是啥余额，贷方，应付职工薪酬，工会经费？

老师，这不是返还的，是每月从我们工资总额里计提的2800，

没有实际交给工会不需要计提，