请问老师，商管公司经营房屋出租和转售水电费业务。当月费用一般是次月开票收款，那12月的费用发票跨年到明年1月开票收款。会计做账是否可以按发票把12月收入做到明年1月，和企业所得税一致。我看到学堂平台有这样的小知识点也这样说了，但这样会不会违背全责发生制原则，我理解的是12月先做未开票收入申报增值税，所得税也计提在当年。之前那样有无税务风险，麻烦老师了

老师，我发的学堂课件里提到，小规模企业，如果跨年的话，只要当年没有收到款，也可以在次月在做账。这不就是说可以按发票做账，收入不用按权责发生制计提到当年么？

按照企业所得税相关规定，收入确认应以权责发生制为原则

好的老师，明白了。再问一下水电费发票是商馆项目一手出租方开发票给商管公司，商管公司再开发票给最终用户，这个商管公司必须按发票全额做收入，按收到发票做成本么？还是可以做成代收代缴，如何能不做收入不开发票只做其他应收款代收代缴，一般处理是怎样的，谢谢老师

商管公司再开发票给最终用户，这个商管公司只按发票差额作为收入，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。其他部分作为其他代收代缴款项处理，

老师，水电费都可以差额做收入么？我们公司有经营收入的这两年都是全额做水电收入，收到的发票再全额做成本，这样可以不。如果想改为差额从什么时候可以改。另外请教老师水电费差额征收有文件规定么

如果你单位经营范围有物业管理业务，可以按差额计算税额否则就要全额开票全额计税

谢谢老师，明白了