企业计提研发人员工资费用，惯例是次月计提。在填制高企研发费用辅助账的时候，若研发项目时间为1-3月份，记账凭证用2-4月份（次月计提工资费用）可以吗？因为是后期重新归集高企研发辅助账，财报及税收早已上报税务局，更没办法去修改凭证，如直接投入，折旧等用当月记账凭证，这样可以吗？

企业计提研发人员工资费用，惯例是次月计提。在填制高企研发费用辅助账的时候，若研发项目时间为1-3月份，记账凭证用2-4月份（次月计提工资费用）可以吗？因为是后期重新归集高企研发辅助账，财报及税收早已上报税务局，更没办法去修改凭证，如直接投入，折旧等用当月记账凭证，这样可以吗？

1.会计主体一定是法律主体，法律主体也一定是会计主体。（）2.任何经济业务的发生都会导致会计等式两边发生增减变化。（）3.资产负债表中的资产类项目是按照流动性排列的，流动性强的在前面。（）4.会计科目是账户的名称，是账户设置的依据。（）5.银行存款日记账一般由会计来填制。（）6.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于账账核对。（）7.会计账簿是连接记账凭证和会计报表的中间环节。（）8.三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿是账簿按照用途进行的分类。（）9.财产清查中，银行存款余额调节表是调整会计账簿记录的重要原始凭证。（）10.登记账簿以后发现所记金额大于应记金额，但记账凭证正确，则可用补充登记法进行更正。（）四、业务核算题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。）金丰科技有限责任公司2019年6月发生了如下的经济业务，（1）收到某企业以银行转账方式提供的投资款200000元，和某投资人的设备投资，设备估价500000元。（2）从银行借入期限5个月、利率为5%的借款100000元。（

2022年企业所得税进行加计扣除了，金额5000，但是账上没有记研发支出科目，现在2025年了，财务软件是用友畅捷通t➕普及版，我可以分别反结账到3 6 9 12月，然后把研发人员工资计入管理费用的给调整一下，计入研发支出科目，再结转研发费用结转期间损益，可以这样吗，因为这个月要准备高新技术企业复审，马上要给审计老师提供资料了，账上这个问题不知道该怎么办

 老师，私营制造业 做水表的额，高新技术企业，24年老会计研发费用计提比例不够，税务局加计抵扣25年下半年被叫停了，我5月底接手会计工作，我这两天统计下，25年以来的这两个公司所谓的研发项目的明细账，要是没有原材料投入研发的凭证，或者测算下要是半年研发费用不够，还要拉人头凑研发工资的时候，是往原来的这两个项目里面拉人，还是自己根据那边管研发项目的同事发来的文档（又发来5个项目 ，每个写的就是名字不一样，内容差不多 也就3页左右）启用新的项目往里面拉人计提工资啊 我问了下，公司研发有职称的没几个人，员工都加起来36-7人，研发的要多少人啊？估计研发人员比例都不够。总之 。我的意思是如何在下半年凑够研发费用支出比例呢，老师给点思路和具体方法呗？

研发相关的问题： 平时研发工资当月计提，次月发放可能有变。放进凭证里的研发工资归集表要等发放工资后把原来计提数改准确再放进去（折旧水电社保基本上计提和发放一样，没变动就不改）。 次月发放时如果有变，会计凭证先红冲再重新计提。 研发辅助账，是按照实际发生的来填写金额，不填计提数，跟详细归集表一致。 疑问1，报统计的时候，统计指标要求报研发费用借方全年数据。比如A项目7-12月，12月结束了，统计25年报的是借方。 而会计账以及研发辅助账要到26年1月工资发了后才算完结。 统计和会计研发辅助账是不是就会有时间差的？？