企业计提研发人员工资费用，惯例是次月计提。在填制高企研发费用辅助账的时候，若研发项目时间为1-3月份，记账凭证用2-4月份（次月计提工资费用）可以吗？因为是后期重新归集高企研发辅助账，财报及税收早已上报税务局，更没办法去修改凭证，如直接投入，折旧等用当月记账凭证，这样可以吗？

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料按实际成本法进行核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。该企业12月初库存Y材料2000千克，每千克实际成本150元，Y材料仅用于生产X产品，月初无在产品，采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用，制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。12月份发生如下业务： （1）3日，购进Y材料4300千克，取得的增值税专用发票上注明价款48万元，增值税税额6.24万元。销售方代垫的运费为2万元，取得专用发票上注明的增值税税额为0.18万元，增值税发票均已认证,可以抵扣。由于货物尚未收到，全部款项尚未支付。10日全部货物已验收并入库，发生合理损耗50千克，全部款项用银行转账已付讫。 （2）16日，为生产X产品直接耗用Y材料4500千克。 （3）月末，当月计提职工薪酬32万元，其中：生产车间工人薪酬20万元，车间管理人员薪酬5万元，行政管理人员薪酬7万元。 （4）月末，计提固定资产折旧20万元，其中：生产车间15万元，专设销售机构5万元。另以银行存款支付车间水电费0.3万元，车间机器设备的日常保养费用0.7万元。 （5）本月完工数量1800件，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用0.7万元。月末在产品数量500件，平均完工进度40%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据资料（1），下列各项中，关于该企业与购进材料相关的会计处理，正确的是（　　）。 A.3日，采购材料时： 借：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　6.42 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 56.42 B.10日，验收入库时： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50.56 　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　0.56 C.10日，验收入库时： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 D.3日，采购材料时： 借：材料采购　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料按实际成本法进行核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。该企业12月初库存Y材料2000千克，每千克实际成本150元，Y材料仅用于生产X产品，月初无在产品，采用品种法进行成本核算。原材料随生产过程陆续投入使用，制造费用单独核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。12月份发生如下业务： （1）3日，购进Y材料4300千克，取得的增值税专用发票上注明价款48万元，增值税税额6.24万元。销售方代垫的运费为2万元，取得专用发票上注明的增值税税额为0.18万元，增值税发票均已认证,可以抵扣。由于货物尚未收到，全部款项尚未支付。10日全部货物已验收并入库，发生合理损耗50千克，全部款项用银行转账已付讫。 （2）16日，为生产X产品直接耗用Y材料4500千克。 （3）月末，当月计提职工薪酬32万元，其中：生产车间工人薪酬20万元，车间管理人员薪酬5万元，行政管理人员薪酬7万元。 （4）月末，计提固定资产折旧20万元，其中：生产车间15万元，专设销售机构5万元。另以银行存款支付车间水电费0.3万元，车间机器设备的日常保养费用0.7万元。 （5）本月完工数量1800件，验收时发现5件产品需要修复后才能入库，额外发生修复费用0.7万元。月末在产品数量500件，平均完工进度40%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据资料（1），下列各项中，关于该企业与购进材料相关的会计处理，正确的是（　　）。 A.3日，采购材料时： 借：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　6.42 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 56.42 B.10日，验收入库时： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 50.56 　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　0.56 C.10日，验收入库时： 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　贷：在途物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 D.3日，采购材料时： 借：材料采购　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　

企业计提研发人员工资费用，惯例是次月计提。在填制高企研发费用辅助账的时候，若研发项目时间为1-3月份，记账凭证用2-4月份（次月计提工资费用）可以吗？因为是后期重新归集高企研发辅助账，财报及税收早已上报税务局，更没办法去修改凭证，如直接投入，折旧等用当月记账凭证，这样可以吗？

1.会计主体一定是法律主体，法律主体也一定是会计主体。（）2.任何经济业务的发生都会导致会计等式两边发生增减变化。（）3.资产负债表中的资产类项目是按照流动性排列的，流动性强的在前面。（）4.会计科目是账户的名称，是账户设置的依据。（）5.银行存款日记账一般由会计来填制。（）6.银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于账账核对。（）7.会计账簿是连接记账凭证和会计报表的中间环节。（）8.三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账簿是账簿按照用途进行的分类。（）9.财产清查中，银行存款余额调节表是调整会计账簿记录的重要原始凭证。（）10.登记账簿以后发现所记金额大于应记金额，但记账凭证正确，则可用补充登记法进行更正。（）四、业务核算题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。）金丰科技有限责任公司2019年6月发生了如下的经济业务，（1）收到某企业以银行转账方式提供的投资款200000元，和某投资人的设备投资，设备估价500000元。（2）从银行借入期限5个月、利率为5%的借款100000元。（

2022年企业所得税进行加计扣除了，金额5000，但是账上没有记研发支出科目，现在2025年了，财务软件是用友畅捷通t➕普及版，我可以分别反结账到3 6 9 12月，然后把研发人员工资计入管理费用的给调整一下，计入研发支出科目，再结转研发费用结转期间损益，可以这样吗，因为这个月要准备高新技术企业复审，马上要给审计老师提供资料了，账上这个问题不知道该怎么办