老师 如果去年成本费用估多了 今年纳税调增 是不是调增的部分 不过汇算清缴前 还是汇算清缴后 都要通过以前年度损益调整在账上全部反应出来？因为我发现没有全部反应。

老师 那利润分配未分配利润不就不对了吗？

应纳税所得额与未分配利润 ，这两个数本来就不一致

那什么情况用以前年度损益调整？

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

老师 那去年没记劳务费 今年补记 1.发票是去年开的 2.发票是去年开的 这两种怎么处理？

如果发票是去年开的，且金额较大，可以作以前年度损益调整 如果发票是今年 的，可以当作会计估计不变，不追溯，放在本期处理

老师 如果去年开的 用以前年度损益调整 那就是不能影响当期利润了 另一种是不是就直接不入账？

入到本期的账里（当他是当月发生的）

老师，前段时间有人刚跟我说过采购的原材料发票，我问为什么不入账，她说没有收入，并且说可以在一年内入账。 这个原材料和成本费用票 不可以同样处理吗？

老师 您刚刚的回复 就是说 不管去年有没有入账 不管发票有没有跨年 都可以记到跨年后的当期？

这个基于一个前提，不形成重要性！即金额相对较小！如重大错误，那就要一本正经处理了

好的，老师，我理解您的意思了，就是看跨年发票对利润的影响大小决定处理方法。 老师 之前在别的公司 别人告诉我的 采购发票可以在一年内入账吗？

按15号公告，五年之内，都可以入账的！（可以百度看一下2012年15号公告的内容）

老师 我对汇算清缴成本估多了处理还是有疑问 1.税法 会计准则差异，比如福利费，招待费，跨年不做账； 2.如果是成本多估了 跨年不处理吗？

会计估计，不要追溯调整 只是在汇算清缴时纳税调整即可

老师 这样的话 就会产生报表利润分配未分配利润不准 这如何解决呢

应纳税所得税，与未分配利润 本来就不是一个概念呀

老师 那报表的利润分配 永远都是参考值了？根本不准确了？长年累月下来这不是不符合会计准确性要求了吗？