老师，交了税控盘年费，原本用年费全额抵税，做了一笔分录，现在需缴纳的税额没有超过年费不能抵扣，那么之前做的那一笔分录（借:应交税费——应交增值税，贷:管理费用）是否可以直接删掉呢，因为现在没有用年费抵税

但是跨年了没事吗，下次抵扣的时候再做这一笔分录不可以吗

您好，因为发票上有时间，跨年也不能税前扣除

删掉会影响吗

您好，不会影响，就是会增加利润

那我们1月申报上年第四季度的增值税，又在1月更正申报，退了部分税款，如何做账呢

您好，借应交税费应交增值税（红字），借银行存款

12月做的计提的税额需要更改为退后的金额吗