不动产经营租赁公司，商户拖欠租金，按合同规定可加收滞纳金，滞纳金计提会增加收入，可能导致利润虚高，实际可能很难收到滞纳金，按应收未收计提入账是否合理？

不动产经营租赁公司，商户拖欠租金，按合同规定可加收滞纳金，滞纳金计提会增加收入，可能导致利润虚高，实际可能很难收到滞纳金，按应收未收计提入账是否合理？

(37)本月实际缴纳增值税300000元，消费税100000元，适用的城市维护建设税率为7%，教育费附加的征税比率为3%，计算确认应交的城市维护建设税和教育费附加；（38）缴纳本月的城市维护建设税和教育费附加。（39）收到跃进公司以前所欠的购货款5000元，款项存入银行。（40）用银行存款支付广告费和审计费各2000元。（41）收到某企业支付的合同违约金5000元，存入银行。（42）由于未能履行合同协议，按规定以现金1000元支付罚款。（43）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（44）将本月的主营业务收入1600000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，主营业务成本500000元、税金及附加10000元、其他业务成本10000元、管理费用30000元、财务费用10000元、销售费用40000元，转入本年利润；（45）计算2021年度实现利润总额；（46）所得税税率为25%，计算并确认当期应交所得税；（47）计算本年实现的净利润；（48）结转上述净利润；（49）根据2021年度的净利润，计提10%的法定盈余公积金

（40）用银行存款支付广告费和审计费各2000元。（41）收到某企业支付的合同违约金5000元，存入银行。（42）由于未能履行合同协议，按规定以现金1000元支付罚款。（43）用银行存款支付税收滞纳金3000元。（44）将本月的主营业务收入1600000元、其他业务收入20000元、营业外收入10000元，主营业务成本500000元、税金及附加10000元、其他业务成本10000元、管理费用30000元、财务费用10000元、销售费用40000元，转入本年利润；（45）计算2021年度实现利润总额；（46）所得税税率为25%，计算并确认当期应交所得税；（47）计算本年实现的净利润；（48）结转上述净利润；（49）根据2021年度的净利润，计提10%的法定盈余公积金；（50）宣告发放现金股利60000元。

伟达公司2012年共实现税前收入总额800万元（其中包括产品销售收入600万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用450万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工费经费9万元，管理费用13万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（适用企业所得税税率为25%）根据上述资料，回答（1）、（2）、（3）、（4）、（5）小题。（3）关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金可以税前扣除（5）伟达公司2012年应缴纳的企业所得税税额为

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。