小规模，本季度开票金额比如100元，按照1税率，增值税金额1元，等于应交税费转营业外收入1元，这是账面的 然后去报税时候，增值税免税额是按照3的税率，带出来免税额3元，怎样才能使申报报表和账面一致呢

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