演示账套

老师，您好，我们公司对于资金占用费一直没有视同销售缴纳增值税，税局检查出来以后让补缴增值税和滞纳金，这个需要怎么做账务处理？

2021-01-10 12:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-01-10 12:39

你好：对于资金占用费，是股东占用，还是什么占用。

快账用户4556 追问 2021-01-10 12:40

就是代另外一个公司垫付的款，税局让视同销售补缴增值税。

齐红老师解答 2021-01-10 12:47

你好：滞纳金计入营业外支出补交增值税计入主营业务成本。

快账用户4556 追问 2021-01-10 12:52

主营业务成本？不是其他业务成本？

快账用户4556 追问 2021-01-10 12:54

还有个问题是：我这里有税会差异，会计上没有做收入，如果此时我把应补交增值税对应进入营业成本，收入和成本就没有对应起来了。

齐红老师解答 2021-01-10 12:55

你好：视同销售，一般是主营业务收入。其他业务收入一般是销售原材料或残料等。

快账用户4556 追问 2021-01-10 13:18

2021-01-10 12:52 还有个问题是：我这里有税会差异，会计上没有做收入，如果此时我把应补交增值税对应进入营业成本，收入和成本就没有对应起来了

齐红老师解答 2021-01-10 13:22

你好：那你当时计入到什么了？

快账用户4556 追问 2021-01-10 13:58

我没有做收入啊，如果纳税检查调整进成本，收入和成本就不能对应。

齐红老师解答 2021-01-10 14:11

你好：你需要告诉老师，你原来计入什么了？便于根据你的情况进行调整。你没有提供的信息，老师这边只能猜测具体的情况，一般都是采购入存货时，没有开票过什么导致的，现在主要补税，当时如果交税就计入存货成本，销售也就进入了主营业务成本。

快账用户4556 追问 2021-01-10 14:12

替别的企业代垫款，挂其他应收款，税局发现后，让补缴增值税，补缴增值税怎么做账务处理？

齐红老师解答 2021-01-10 14:17

你好：实际上记录的是过账的处理。被税局查账要求征税。这部分也计入营业外支出。主要是没有产品流转，也不是采购销售。也不属于期间费用。

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