老师 请教一下，我们通过代理去扣缴员工社保公积金，有位员工20年11月份的社保公积金未缴纳上，这月把款给我们退回来了，账务是怎么处理呐？

老师 能把分录给我写一下嘛

您好，借以前年度损益调整（红字）贷应付职工薪酬（红字），借银行存款借应付职工薪酬（红字）

老师，我说一下我们之前做账分录是借 管理费用 贷 应付职工薪酬 单位工资，借 管理费用 贷应付职工薪酬 单位社保，借 管理费用 贷 应付职工薪酬 单位公积金，不涉及跨年正常分录是不是 借 银行存款 贷 应付职工薪酬 单位社保，单位公积金，但是涉及个人社保公积金退回的我比较模糊，个人社保公积金退回的我们在下月工资里给他放税后工资里发放了，这个是怎么做分录？

您好，对于个人社保退回，分录是，借银行存款，借应付职工薪酬（红字）。就是您扣员工工资，后期需要支付给员工

您说的借应付职工薪酬(红字)是不是个人社保退回就是应付职工薪酬个人社保(红字)，原单位承担社保退回就是应付职工薪酬单位社保(红字)，是这么理解嘛？

您好，是的，您的理解非常正确

老师 我刚又想了下像他们社保未缴纳成功退回，我直接借 管理费用(红字)借 银行存款 可以吗？还是必须要过下应付职工薪酬(红字)呀？

您好，需要通过应付职工薪酬科目过度。因为个人部分不影响损益

那是不是个人退回的需要通过应付职工薪酬过度，单位承担社保退回的直接就可以借管理费用(红字) 借银行存款了

您好，是的，个人部分是需要支付给个人的，不影响损益

老师 我这有个问题，就是我们在计提应发工资的时候，分录不是借 管理费用 贷 应付职工薪酬单位工资，这里面不是已经包含个人承担社保部分了，已经做损益了呀