麻烦问一下老师:加计扣除的计提跟抵扣如何做会计分录

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时：借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧：借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5

2022-09-23

快账用户4601 追问 2021-01-12 22:10

最终是都在未交增值税里提现是吧

齐红老师解答 2021-01-12 22:11

嗯嗯嗯是这样的哦

快账用户4601 追问 2021-01-12 22:18

老师:我比如销项100进项10加计是1我做会计分录时1、借:转出未交增值税89 贷应交税费 –未交增值税89 2、借:应交税费–加计递减 1 贷其他收益 1 再做应交税费–未交增值税1 贷应交税费–加计递减1

是这样吗

快账用户4601 追问 2021-01-12 22:20

我缴税就照89来计提附加及交税吗

齐红老师解答 2021-01-12 22:20

嗯嗯是这样的思路哦

快账用户4601 追问 2021-01-12 22:25

谢谢老师

齐红老师解答 2021-01-12 22:27

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

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