演示账套

您好老师，事业单位会计跨年度可以调账吗？科目用错了，固定资产没有入账，想重新记账

2021-02-19 09:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-19 09:32

你好，可以更正的。 1，更正步骤: ①冲回以前的错误分录 ②作出正确的会计处理 ③补提对固定资产的折旧 2，更正要点:涉及损益的科目用"以前年度损益调整"科目代替，在月底时转入"利润分配-未分配利润"科目。

快账用户6677 追问 2021-02-19 09:38

可以跨年冲账？我19年底记了一笔借单位管理费用贷其他应付款应交保险费现在想冲回来后来又借其他应付款贷银行存款购买的固定资产需要怎么正确调整记账呢

齐红老师解答 2021-02-19 10:09

调整分录如下: ①冲回错账借:其他应付款，贷:以前年度损益调整 ②正确入账借:固定资产，贷:其他应付款 ③补提折旧，2020.1-2020.12共12月借:以前年度损益调整，贷:累计折旧 ④补提所得税，(冲回的管理费-补提折旧)x25% 借:以前年度损益调整，贷:应交税费-应交所得税 ⑤补提折旧，2021.1共1月借:管理费用，贷:累计折旧 ⑥月底结转，差额借:以前年度损益调整，贷:未分配利润。

快账用户6677 追问 2021-02-19 10:51

还有一笔2020年应该计入费用的我记得借其他应付款贷银行存款应该怎么样调整呢

齐红老师解答 2021-02-19 13:05

你已经支付了，把上面①②步合并就可以了借:固定资产，贷:管理费用。

齐红老师解答 2021-02-19 13:06

借:固定资产，贷:以前年度损益调整

快账用户6677 追问 2021-02-19 13:16

事业单位是预算会计和财务会计并行，预算会计还用调整吗？办公购置费还用增加吗

齐红老师解答 2021-02-19 13:33

你好，预算会计不用调。